维普资讯 http://www.cqvip.com 薪时期完善又寸外 口秋冬 担保管理的思路 对外担保管理是我围外债管理的一项雨要【人］容，它有力 地促进ｊ 我固的利用外资ｌ：作，支持ｒ我国企业的“走出去” 战略，促进了我同经济的对外交流。与此同时，我国的对外 担保管理也有效地控制了’我国外债规模。随着国内外形势的 发展，尤 是加入吐界贸易组织之后，对外担保的管理方式 即只要仃关资产负债比例符合人民银ｆ？ｆｆｑ，要求，银行所提供 的＿Ｌ：程承包和贸易项下等作融资类保甬逐月进行径 Ⅱ＂町， 不需外汇局事先审批； ・类是对银行提供的融资项下对外 担保和其他境内机构提供的对外担保采取事先市批、事后 记和履约核准的管理制度。权限划分ｌ：，为境外机构提供的 ：的对外担保 也需要顺应形势的发展。本文拟对我国对对外担保的管理进 对外担保和为境内外商投资企业提供１年期以｝行同顾和总结，并探讨新时期对外担保的管理思路。 经担保人所在地外汇管理分局初审后报同家外ｉ１：管瑚局审 批，其他由分局审批。 我国ｇ＇－ｌ＇ｇｂ担保管理回眸 对外担保是指涉外经济活动中的担保，其含义大致可概 括为境内居民（担保人）向非居民承诺， 第ｊ方当事人未 按合同规定履约或偿付债务时，由担保人履行偿付义务。在 改革Ｘ＇－Ｊ＇９１、担保管理方式已是当务之急 总体而言，到日前为Ｊ卜，我局对对外担保的管理以事前 审批为主，这种管理方式任相 长的，・段时 内足适应 时 是，随着时代的进步，以 改革开放初期，也被称为外汇担保。对外担保作为一种对外 的形势的，管理上也是有效的。ｆ或有债务，如果管理不当，债务风险就有可能从债务人身上 转嫁给担保人，如债务人为境外机构，则有可能增加我国外 债规模，对一国的国际收支造成冲击。因此，改革开放以来， 事前审批为主的管理方式越来越不适应形势发展的需要，・ 些问题也逐渐显露出来，主要包括： 对外担保行为派生的风险应该由行为主体双方共同承 我国历来莆视对外担保的管理。我国的对外担保管理， 大体上经历了以下几个阶段： 担。外汇管理部门审核其行为条件，并出具批准文件， 很 大程度上弱化了债权人的约束责任和风险意 ｛，从而将经济 ＿【：作 １９８ｌ一１９８４年， 中华人民共和国外汇管理暂行条例》 主体之问的商业风险转化成为国家的风险。实际＿的实施，标志着我国外汇担保管理和立法工作的开始。该条 例规定，只有中国银行和经国家外汇管理局批准的金融机构 才可以对外担保；１９８４—１９９６年，这一时期为我国对外担 中，一些境外债权人特别是中资银行海外分支机构，将外汇 管理部门的担保审批文件视作担保，而疏ｆ对贷款项目 的风险审查和监控，造成被动展期和债务纠纷。这种情况不 保管理及立法工作的发展阶段。公布实施ｊ－（《境内机构对外 利于我们对境外投资企业的管理。 提供外汇担保管理办法》，对外汇担保的概念、管理对象、审 批权限、担保各方当事人之间的权利义务关系及担保登记手 续等都做了较为详细的规定。１９９６年，在总结以往对外担保 管理经验的基础上，制定了（《境内机构对外担保管理办法》， 并于次年制定了实施细则。该办法将包括外商投资企业在内 违规对外担保严重削弱全。径管理的有效性。违规担 保主要体现在：一些地方的部门仍然不断为外商投资提 供固定同报等各种形式的担保；境内中资银行违规提供对外 担保，担保履约率很高；大量中资海外机构，尤其是任 的中资机构或具有中资背景的机构等，在海外形成了火量负 债，这 负债通过违规担保或安慰函等形式将风险转嫁到同 的所有境内机构的对外担保都纳入管理范畴，并针对经济发 ｝ｊｆ衍 交易并造成 展中出现的新的担保形式，如抵押和质押等，作出ｌｒ明确规 内；有的海外企业将担保项下资金违规『定，初步实现了对所有担保人和担保类型的全口径管理。到 目前为止，我国仍执行该办法及其实施细则。 巨额亏损等等。 以事前审拙为主的管理制度程序繁杂，效丰低下。由于 审批权限的不同，一笔担保业务从担保人所在地外汇局开 外汇局对境内机构对外担保实行两种管理模式。一类是 对银行提供的非融资项下对外担保实行资产负债比例管理， 始，往往需要层层卜报，批文也要逐级下达，之后还需办理 ２１ 中国９ｂＪｌ－管理））２００２ ８ 维普资讯 http://www.cqvip.com 外汇与管理ＪＦＯＲＥＩＧＮ ＥＸＣＨＡＮＧＥ ＡＤＭＩＮｌＳＴＲＡ工ｌＱ 登记、变动反馈和注销等手续。・方面外汇管理部门没有精 力进行事后跟踪、调杏研究和监测预警；另经营造成不便。 失控。 ・方面对企业的 在从严管理的前提下取消事前审批，简化行政手续，加 强对外担保的登记和履约桔准管理，同时加大对连规机构的 完善对外担保管理的设想 对外担保属于我国的或有负债，对外担保管理同外债管 理‘样具有蓖要的意义。存亚洲金融危机期间，韩国海外机 处罚力度。外汇局按照属地管理原则，对对外担保合同进行 登记。登记标准完全透明公开，只要对外担保中的相应主体 符合法规所规定的市场准入条件和规模控制指标的要求，外 汇局对对外担保合同就应予登记，从而可以形成担保人选择 被担保人、债权人选择担保人的局面，外汇局可以不再对担 构的大量负债对国内经济造成 严 冲击，这对下我国的对 外担保管理具有警示作用。笔者认为，完善对外担保管理应 从以下几个方而着手： 保行为主体之间的商业风险进行审批，提高了行政效率和管 理效果。经外汇局登记的对外担保合同为有效合同，担保人 对外履约时，凭外汇局的对外担保登记凭证，经外汇局审核 严格控制对外担保规模的扩大。应从市场准入资格和规 模控制两个方面加以：一是市场准入资格。担保人和被 担保人均须具有合法地位以及相应的业务许可，对银行作为 后，Ｎ＃Ｉ－汇指定银行办理对外付汇手续。由于担保人的不同 特点，应对不同担保人的登记方式作出不同的 规定：财政部提供的对外担保和银行提供的非 担保人还应增加流动比率和本外币统一监管 等指标；应严格担保人的资产负债率和盈亏 状况等财务指标和偿债能力等方面的指标规 定，严格审查担保人有无重大违规记录等，以 此不守法经营、资信不好的机构提供对 外担保。二是严格规模控制指标，同时对不 同的担保主体进行分类管理。以外汇营运资 金和年度外汇收入为基数，单个担保行 为－Ｆ体的最高对外担保额，从而控制全国对 外担保总规模。不同的担保人具有不同的抗 风险能力，因此应将担保行为主体划分为银 融资项下对外担保实行事后定期登记制度，其 他形式的对外担保均实行登记生效制。凡未按 规定到外汇局进行登记的对外担保，一旦担保 人对外履约，外汇局将不予核准其对外付汇，从 而增加对违规担保的处罚力度，加大违规成本， 提高管理的权威性。 加强对外汇指定银行的监管。银行是一个 特殊的市场主体。在对外担保的交易中，银行既 可以是担保人，同时企业在对外担保履约时的 购汇及对外付汇也是通过银行来完成的。我们要全面加强对 行、非银行金融机构和企业三类，设定不同 的对外担保上限。对于银行，参照巴塞尔协议关于银行资本 充足率的规定，其对外担保余额、境内外汇担保余额及外汇 债务余额之和应不得超过自有外汇资本金的ｌ５倍。对于非银 外汇指定银行包括对外担保业务在内的外汇业务的现场和非 现场监管，规范银行的汇兑行为，以管住各类微观主体的外 汇收支。管住了银行，对外担保的管理就简单容易得多。 此外．还应加快开发对外担保统计监测系统，并同外汇 局的其他电子化监测系统一起，在宏观上全面掌握对外担保 的流量和存量信息，在微观上了解各银行和企业的相关数 据，比如各担保人提供对外担保流量和存量信息、外汇收支 和外汇帐户信息等，达到规范管理和总量监控的目的。同时 应加强法规建设。 行金融机构，应参考其行业特点，制定包括金融租赁公司和 财务公司在内的非银行金融机构提供对外担保的上限。其中， 租赁公一Ｊ的对外担保余额应不得超过其外汇营运资金的２ 倍；财务公司应仪限于对成员单位提供对外担保，对外担保 余额应不得超过其外汇营运资金；其他非银行金融机构对外 担保余额应不得超过其外汇营运资金。一般企业所提供的对 外担保余额，应不得超过其上年度经常项Ｙｌ外汇收入或其净 资产的一 （取其低者）。鉴于为境外机构提供担保有可能将 改革对外担保管理方式之后，强化登记生效制和履约核 准制是对外担保管理的核心所在。只要我们有效地执行这些 制度，同时加强对银行执法情况的监督管理，加大对违规机 境外负债转嫁至国内，增加我国的外债规模，凶此相比较而 占，对为境外机构提供担保所限定的指标应当更加严格，如 金融机构为境外公司提供担保应增设本外币统一指标；企业 为境外公司提供担保还需考核担保人的流动比率等。通过这 些指标，可以控制对外担保总量，防止对外或有负债规模的 构的处罚，就会更加有效地地对外担保进行管理，为维护我 国国际收支平衡作出更大的贡献。圆 ２２ ＦＯＲＥＩＧＮ ＥＸＣＨＡＮＧＥ ２００２ ８
