《税务会计》教学大纲

一、学习项目设计

《税务会计》课程学习项目划分及课时分配

项目 1 一 税务会计工作流程 2 3 1 2 二 会计 3 4 5 1 2 三 消费税会计 3 4 5 1 2 四 营业税会计 3 4 1 五 关税会计 2 3 1 2 六 企业所得税会计 3 4 1 七 个人所得税会计 2 3 八 其他税会计 1 任务 税务会计基础 税务登记与账证管理 纳税申报与税款缴纳 纳税人、征税范围和税率确定 税款计算 会计核算 纳税申报 出口退税处理 纳税人、征税范围和税率确定 消费税税款计算 消费税会计核算 消费税纳税申报 消费税出口退税处理 纳税人、征税范围和税率确定 营业税税款计算 营业税会计核算 营业税纳税申报 关税税款计算 关税会计核算 关税征收管理 纳税人、征税范围和税率确定 企业所得税税款计算 企业所得税会计核算 企业所得税纳税申报 纳税人、征税范围和税率确定 个人所得税税款计算 个人所得税会计核算与纳税申报 城市维护建设税会计 课时分配 2 2 2 3 4 3 2 4 1 3 2 1 1 1 3 1 1 2 1 1 2 6 4 4 1 5 2 1 6 16 8 6 4 16 8 6 2 3 4 5 6 印花税会计 城镇土地使用税会计 房产税会计 车船税会计 资源税会计 1 1 1 1 1 2 72 机 动 合 计 二、教学实施方案

项目一 税务会计工作流程 任务1.1 税务会计基础 本任务有两部分内容：一是税收的基础知识，包括税收的概念与职能，我国现行税任务概述 收体系，税收分类，税制构成基本要素；二是税务会计的性质，包括税务会计概念、对象、目标、方法、基本前提。这两部分内容是我们学习本书涉及实体税种纳税人、征税范围确定和税率选择与应用，应纳税额计算，征收管理及纳税申报及会计核算的前提。 1.掌握税收的概念，理解税收的职能 2.熟悉我国现行税收体系，了解我国目前已开征税种及其分类 教学目标 3.熟悉税制构成的基本要素，并能分析运用 4.掌握税务会计的概念、对象、目标、职能、方法、基本前提和原则 5.理解税务会计与财务会计的联系与区别 教学时数 步 骤 2课时 教学活动 1.学习税收的性质，包括税收的概念与特征、我国现行税收体系划分、税收的分类 2.学习税制构成基本要素，包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节与地点、明确任务 纳税时间等 3.学习税务会计性质，包括税务会计的概念、对象、目标、职能、方法、基本前提、原则 教学组织与实施 教学准备 1.指导学生收集与税收有关的日常事件或案例 2.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》等法规 （2）多媒体教学设备 （3）教学课件、软件 （4）网络教学资源 1.明确工作流程 案例引入——教师讲述——学生针对学习目标学习 2.教学组织形式 教学设计 本任务以个人为学习单位进行教学 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）讲述（1.5课时） （2）学生练习（0.5课时） （3）课外作业（2课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）税收的性质：税收的概念与特点 （2）税收的分类：可按征税对象、税负能否转嫁、计税依据、税收管理与使用权限、会教学实施 计核算中使用的会计科目六种分类标志进行不同的划分 （3）税制构成的基本要素：纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节与地点、纳税时间、减免税、附加与加成 （4）税务会计的性质：税务会计的概念、对象、目标、职能、方法、基本前提、原则 1.学生相互检查 由同桌学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）税收概念与特点是否理解 教学检查 （2）税收分类是否理解 （3）税制构成基本要素内容是否了解，各要素的内容理解是否正确 （4）税务会计与财务会计的异同点是否了解 2.教师抽查 由教师抽查5位同学的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、学习态度等进行综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化，得出一个总分 项目一 税务会计工作流程 任务1.2 税务登记与账证管理 税务登记是税务机关依法对纳税人的生产经营活动进行管理的一项基本制度。凡经国家工商行政管理机关批准，从事生产经营活动的纳税义务人，均应按税法的规定向当任务概述 地主管税务机关申报办理税务登记，并按规定设置账簿。本任务主要内容包括开业税务登记、变更税务登记、停业与复业税务登记、外出经营报验税务登记、注销税务登记及账征管理 1.理解税务登记的基本知识和要求，能税务登记手续，即开业税务登记、变更税务登记、停业复业税务登记、外出经营报验税务登记、注销税务登记及税务登记征的教学目标 年检 2.熟悉一般纳税人认定的相关规定，会办理一般纳税人的认定工作 3.熟悉企业账簿设置的基本要求，会根据实际情况设置涉税账簿 4.熟悉管理的相关规定，能根据企业的实际需要领购，并正确使用 教学时数 步 骤 2课时 教学活动 1.税务登记基本知识 2.开业税务登记 3.变更税务登记 4.停业与复业税务登记 5.注销税务登记 6.税务登记证的使用与年检 7.外出经营活动税收管理证明办理 8.管理基本知识和领购流程 1.指导学生收集下列信息 （1）办理税务登记相关资料 （2）样式与种类 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）办理开业税务登记的技能 （2）办理变更税务登记的技能 （3）办理停业与复业税务登记的技能 （4）办理注销税务登记的技能 明确任务 教学准备 教学组织与实施 （5）办理税务登记年检的技能 （6）办理外出经营活动税收管理证明的技能 （7）了解领购流程 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国管理办法》、《中华人民共和国管理办法实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施条例》 （2）多媒体教学设备 （3）教学课件、软件 （4）视频教学资料 1.明确工作流程 （1）判断需办理的税务登记的类型 （2）填制税务登记表 （3）准备办理税务登记应提交的各种资料 （4）按规定的程序送交申请表，并按流程办理所确定的税务登记手续 （5）按规定程序办理领购 教学设计 2.教学组织形式 本任务以小组为单位进行教学，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）按流程办理税务登记（1课时） （2）基本知识与领购一般流程（1课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 以开业税务登记为例 教学实施 （1）填制开业税务登记表 （2）准备办理开业税务登记应提交的各种资料 （3）按规定的程序送交申请表，并按流程办理开业税务登记手续 （4）按规定程序办理领购 其他类型的税务登记由学生按小组自主进行 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判别工作成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）判断需办理税务登记的类型是否准确 （2）税务登记表填制是否正确 教学检查 （3）办理税务登记应提交的各种资料是否合理充分 （4）税务登记流程是否了解 （5）领购程序是否了解 2.教师抽查 由教师抽查5个小组的成果（不同类型的税务登记） 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生学习中存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目一 税务会计工作流程 任务1.3 任务概述 纳税申报与税款缴纳 本任务包括纳税申报的一般原理及税款缴纳的方式及程序，这些内容是学习好税务会计的基础 1.了解不同税种纳税申报的相关规定，会办理不同税种正常的纳税申报工作 教学目标 2.熟悉纳税申报的特殊规定，会根据企业的实际情况办理延期申报和零申报工作 3.熟悉税款征收方式和税款入库的相关规定，合理选择税款征收方式和税款缴纳方式 4.熟悉税款征收的措施和相关法律规定，办理税款的缴纳、退还和减免工作 教学时数 步 骤 教学组织与实施 教学准备 明确任务 1.熟悉纳税申报基本知识和基本流程 2.熟悉税款缴纳基本知识和基本流程 1.指导学生收集下列信息 （1）纳税申报方法与流程 （2）税款缴纳方法与流程 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）了解纳税申报流程及技能 （2）了解税款缴纳流程及技能 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发税收征收管理2课时 教学活动 法实施条例》及其他相关法规 （2）多媒体教学设备 （3）教学课件、软件 （4）视频教学资料 1.明确工作流程 （1）了解纳税申报的方法与一般流程 （2）了解税款缴纳的方法与一般流程 2.教学组织形式 教学设计 本任务以小组为单位进行教学，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）纳税申报的方法与一般流程（1课时） （2）税款缴纳的方法与一般流程（1课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 教学实施 （1）纳税申报的方法及纳税申报流程的认知 （2）税款缴纳的方法及税款缴纳流程的认知 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： 教学检查 （1）纳税申报的方法及申报流程是否了解 （2）税款缴纳的方法及流程是否了解 2.教师抽查 由教师抽查2小组成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神、取得的成绩等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目二 会计 任务2.1 纳税人、征税范围和税率确定 是以增值额为课税对象而征收的一种税。在我国纳税人分为一般纳税任务概述 人和小规模纳税人。征税范围为在我国境内销售的货物或提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。的税率有基本税率、低税率、零税率和征收率四种。学习并熟练掌握的上述基本法规知识是学习计算、核算及纳税申报的前提 1.掌握的概念及纳税人确定的基本知识 教学目标 2.熟悉的征税范围 3.熟悉税率（征收率）、扣除率，会根据具体应税货物选择适用税率 4.掌握优惠的具体规定，并能灵活运用 5.熟悉专用的使用和管理规定 教学时数 步 骤 1.了解的基本概念 明确任务 2.掌握小规模纳税人和一般纳税人的划分原理 3.掌握征税范围确定的方法 4.掌握税率的基本种类及其适用性 1.指导学生收集下列信息 收集大中型生产企业、商业企业的及个体户注册登记表、工商执照及年营业额等资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断一般纳税人与小规模纳税人的技能 （2）判断征税范围的技能 教学准备 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国暂行条例》、《中华人民共和国暂行条例实施细则》及其他相关法规 （2）相关企业资料、不同纳税人的购销业务资料 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）网络教学资源 教学组织与实施 教学设计 1.明确工作流程 （1）学习的概念 （2）学习纳税人划分的标准 （3）学习征税范围的确定原则 （4）学习形式及种类 2.教学组织形式 本学习任务以个人为单位进行教学 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）概念及征税范围（2课时） （2）税率选择（1课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）的概念、类型、特点 （2）的纳税人：一般纳税人和小规模纳税人 （3）的征税范围 征税范围的一般规定 视同销售货物行为 教学实施 混合销售行为 兼营非应税劳务行为 属于征税范围的特殊项目 （4）的税率和征收率 税率、征收率 2.学生提交工作成果 有关纳税人、征税范围及税率选择的相关客观题分析 3.工作成果归档 3课时 教学活动 1.学生相互检查 教学检查 由同桌学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单 2.教师抽查 由教师抽查2小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生学习中存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 对学生学习过程的参与程度、学习态度及纪律等综合评定，对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目二 会计 任务2.2 税款计算 企业应交税款应区分一般纳税人的应纳税额的计算与小规模纳税人应纳税额任务概述 的计算两种类型分别处理。一般纳税人应纳税额计算的业务办理流程为：计算销售额 计算销项税额 计算进项税额 计算应纳税额。小规模纳税人应纳税额计算的业务办理流程为：计算销售额 计算应纳税额 1.掌握一般纳税人销项税额、进项税额的计算方法，能正确计算当期应纳税额 教学目标 2.掌握小规模纳税人计算方法，能正确计算当期应纳税额 3.掌握进口货物应纳税额的计算方法 教学时数 步 骤 4课时 教学活动 1.计算一般纳税人当期应纳税额：计算销售额、计算当期销项税额、计算当期进项税额、明确任务 教学组织与实施 教学准备 计算一般纳税人当期应纳额 2.计算小规模纳税人当期应纳额 3.计算进口应纳额 1.指导学生收集下列信息 （1）大中型生产企业的购销业务内容 （2）大中型商业企业的购销业务内容 （3）个体户的购销业务内容 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）计税销售额计算的技能 （2）一般纳税人当期应纳额计算的技能 （3）小规模纳税人当期应纳额计算的技能 （4）进口货物应纳额计算的技能 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国暂行条例》、《中华人民共和国暂行条例实施细则》及其他相关法规 （2）相关企业资料、不同纳税人的购销业务资料 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （4）视频教学资料 （5）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）明确一般纳税人当期应纳额的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 （2）明确小规模纳税人当期应纳额的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 （3）明确进口货物税额计算流程，确定完成任务的步骤和程序 2.教学组织形式 教学设计 本学习任务以小组为单位进行教学，要求学生分组学习 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）计算一般纳税人当期应纳额（3课时） （2）计算小规模纳税人当期应纳额（0.5课时） （3）计算进口应纳额（0.5课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）计算一般纳税人当期应纳额：计算当期销项税额、计算当期进项税额、计算当期应纳税额 教学实施 （2）计算小规模纳税人当期应纳额 （3）计算进口应纳额 2.学生提交工作成果 应纳税额的计算材料 3.工作成果归档 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）计税销售额计算是否正确 教学检查 （2）一般纳税人当期应纳额计算是否正确 （3）小规模纳税人当期应纳额计算是否正确 （4）进口应纳额计算是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目二 会计 任务2.3 会计核算 企业的缴纳信息应通过“应交税费——应交”账户核算，其中一般纳任务概述 税人还应在该明细账户下设置“销项税额”、“已交税金”、“进项税额”、“进项税额转出”等专栏。会计核算因一般纳税人与小规模纳税人而不同 1.掌握核算会计科目的设置、会计核算的基本知识 教学目标 2.能进行一般纳税人销项税额、进项税额、期末结转及上缴税额的账务处理 3.熟悉小规模纳税人会计核算的基本内容，能进行涉税业务的会计处理 教学时数 步 骤 明确任务 1.一般纳税人税会计核算 2.小规模纳税人会计核算 1.指导学生收集下列信息 收集一般纳税人和小规模纳税人的相关购销业务涉税资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）一般纳税人核算账户设置技能及会计账务处理技能 （2）小规模纳税人核算账户设置技能及会计账务处理技能 教学准备 3.准备教学实施工具 （1）记账凭证及账页 （2）相关法规：《中国人民共和国暂行条例实施细则》及相关法规 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 教学组织与实施 教学设计 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）一般纳税人会计账户设置与会计账务处理 （2）小规模纳税人会计账户设置与会计账务处理 2.教学组织形式 本学习任务以小组为单位进行教学，要求学生进行小组分工 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4．安排学习时间 （1）一般纳税人会计核算（2.5课时） （2）小规模纳税人会计核算（0.5课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）一般纳税人核算账户设置 （2）一般纳税人销项税额、进项税额、进项税额转出及应纳税额核算 教学实施 （3）小规模纳税人应纳税额核算 2.学生提交工作成果 一般纳税人应纳税额核算的会计分录；小规模纳税人核算会计分录 3.工作成果归档 1.学生相互检查 教学检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）一般纳税人销项税额、进项税额、进项税额转出、应纳税额核算是否正确 3课时 教学活动 （2）小规模纳税人购进货物、销售货物核算是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目二 会计 任务2.4 任务概述 纳税申报 办理纳税申报，首先要根据税务机关的要求提供纳税申报资料，然后是按规定办理税款缴纳手续。办理税款缴纳手续分为上门申报流程和网上申报流程两种。 1.掌握征收管理相关知识，确定其纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 教学目标 2.会填报一般纳税人纳税申报表和小规模纳税人纳税申报表 3.熟悉纳税申报的相关流程，应提交的材料，能办理网上申报和上门申报工作 教学时数 步 骤 明确任务 2课时 教学活动 1.一般纳税人纳税申报表及其附表的填报 2.小规模纳税人纳税申报表的填报 1.指导学生收集下列信息 （1）当地纳税申报表的种类 （2）企业相关信息 教学组织与实施 教学准备 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）填报一般纳税人纳税申报表及其附表的技能 （2）填报小规模纳税人纳税申报表的技能 3.准备教学实施工具 （1）相关纳税申报表格：《纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表、《纳税申报表（适用于小规模纳税人）》 （2）相关法规：《中国人民共和国税收征收管理法》及相关征收方面的法规 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 1.明确工作流程 教学设计 （1）明确纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点 （2）填报纳税申报表 （3）办理纳税申报手续 2.教学组织形式 本学习任务以小组为单位进行教学，要求学生进行小组分工 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）知识准备（0.5课时） （2）一般纳税人纳税申报（1课时） （3）小规模纳税人纳税申报（0.5课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）明确纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点 （2）填报一般纳税人纳税申报表及其附表 教学实施 （3）填报小规模纳税人纳税申报表 （4）办理纳税申报手续 2.学生提交工作成果 一般纳税人纳税申报表及其附表；小规模纳税人纳税申报表 3.工作成果归档 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点确定是否正确 教学检查 （2）一般纳税人纳税申报表及其附表填报是否正确 （3）小规模纳税人纳税申报表填报是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目二 会计 任务2.5 出口退税处理 出口货物退（免）的分三种情况：出口免税并退税、出口免税但不退税、任务概述 出口不免税也不退税。不同性质的企业应分别采用两种不同方法的计算出口货物退（免）：即生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物采用“免、抵、退”办法；外贸企业采用“先征后退”办法 1.掌握出口货物退（免）的基本知识 教学目标 2.会计算出口货物的退税额，能进行出口货物退（免）的会计处理 3.熟悉出口货物退（免）税的管理知识，会办理出口货物退（免）申报工作 教学时数 步 骤 4课时 教学活动 1.出口货物退（免）税的适用范围 2.国家出口货物退（免）税 明确任务 3.出口货物退税率的确定 4.出口货物退税额的计算 5.出口货物退（免）具体手续的办理 1.指导学生收集下列信息 （1）出口业务资料 （2）办理出口退税的资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断纳税人适用的出口退税的技能 （2）计算出口应退税额的技能 教学组织与实施 教学准备 （3）办理出口退税的技能 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国暂行条例》、《中华人民共和国暂行条例实施细则》、出口退税的相关规定、其他相关法规。 （2）多媒体教学设备 （3）教学课件、软件 （4）视频教学资料 （5）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）确定出口货物退（免）税的适用范围 （2）明确出口货物退（免）税 （3）选择计算出口退税的具体方法 （4）计算出口退税应退税额 2.教学组织形式 本学习任务以学生单个主体为单位进行教学 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）知识准备（0.5课时） （2）计算出口退税额（2.5课时） 教学设计 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）出口货物退（免）税的适用范围 可以退（免）的出口货物应具备四个条件：必须是属于征税范围的货物；必须是在财务上作销售处理的货物；必须是报关离境的货物；必须是出口收汇并已核销的货物 （2）出口货物退（免）税基本 现行出口货物退（免）有：出口免税并退税、出口免税但不退税、出口不免税也不退税 教学实施 （3）出口货物退税额的计算 “免、抵、退”办法 “先征后退”办法 （4）出口退税的具体操作 办理出口退税登记 出口退税程序 办理出口退税必须提供的凭证 2.学生提交工作成果 出口货物退税额的计算 3.工作成果归档。 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）出口货物退（免）税的适用范围判断是否正确 教学检查 （2）适用的出口货物退（免）税判断是否正确 （3）出口货物退税额的计算是否正确 2.教师抽查 由教师抽查部分同学的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目三 消费税会计 任务3.1 纳税人、征税范围和税率确定 我国现行消费税是在对货物普遍征收的基础上，选择14种消费品再征收的一任务概述 个税种。消费税实行价内税，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。对实行从价定率计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额，而对实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。 教学目标 1.掌握消费税的概念及纳税人的基本知识 2.熟悉应税消费品的税目和征税范围 3.熟悉消费税税率，会根据应税项目选择适用税率 教学时数 步 骤 明确任务 1.消费税纳税人的确定 2.消费税税目的识别 1.指导学生收集下列信息 （1）我国现行消费税征、纳税的变化 （2）生产、销售应税消费品行业的动态 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断消费税纳税人的技能 （2）判断不同应税消费品征税范围的技能 教学准备 （3）识别消费税征税环节的技能 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他相关法规 （2）多媒体教学设备 （3）教学课件、软件 教学组织与实施 教学设计 （4）视频教学资料 （5）网络教学资源 1.明确工作流程 明确纳税人、征税对象的确定方法，确定完成任务的步骤和程序 2.教学组织形式 本学习任务以个人为单位进行教学 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）纳税义务人的确定 哪些企业应征消费税；征税环节有哪些，与纳税义务人比较有什么差异 教学实施 （2）消费税税目和税率的确定 消费税具体的征税税目有哪些；每一个税目有哪些特殊的规定；对应的税率是多少 2.学生提交工作成果 消费税纳税人、税目、税率判断成果 3.工作成果归档 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）消费税纳税义务人的判断是否正确 教学检查 （2）具体征税对象的划分是否正确 （3）纳税环节的判断是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1课时 教学活动 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目三 消费税会计 任务3.2 消费税税款计算 消费税实行价内税，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。消费税任务概述 应纳税额计算方法有从价定率、从量定额、复合计税三种。从价定率计税：应纳税额=销售额×比例税率；从量计税：应纳税额=销售量×定额税率；复合计税：应纳税额=销售额×比例税率+销售量×定额税率 1.能正确确定消费税计税依据 教学目标 2.能正确计算各种征税环节应纳消费税税额 3.能准确识别可扣除已纳消费税额的扣除范围 教学时数 步 骤 1.消费税计税依据的确定 明确任务 2.应纳消费税额的计算 3.应纳消费税额扣除额的计算 教学组织与实施 教学准备 1.指导学生收集下列信息 生产环节、委托加工环节、进口环节消费税涉税业务资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）确定和计算不同流转环节、不同征税方式下消费税计税依据的技能 （2）计算应纳消费税税额的技能 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他相关法规 （2）消费税不同纳税人的经济业务资料 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 3课时 教学活动 1.明确工作流程 明确应纳消费税额的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式。具体可按纳税人分为不同行业的纳税人，按征税环节划分为不同的环节的纳税人，或按计教学设计 征办法分为不同的小组 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）直接对外销售应税消费品的应纳税额计算（1课时） （2）自产自用应税消费品的应纳税额计算（1课时） （3）委托加工应税消费品的应纳税额计算（1课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）不同纳税环节的计税依据的确定 消费税有哪些征税环节；不同的征税环节计税依据应如何确定 （2）每一征税环节应纳税额的确定 每一征税环节计征消费税的方法有哪些；每一种计征办法下应纳消费税额应如何进教学实施 行计算 （3）应纳税消费品已纳税额的扣除额的确定 在哪些情况下，应纳税消费品已纳税额可以扣除；扣除额应如何计算 2.学生提交工作成果 消费税应纳税额的计算材料 3.工作成果归档 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： 教学检查 （1）计征办法的运用是否合理 （2）应纳税额的计算是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目三 消费税会计 任务3.3 任务概述 消费税会计核算 企业消费税的有关纳税事项信息应通过“应交税费——应交消费税”账户核算。消费核算业务主要有一般销售的核算、视同销售的核算、委托加工应税消费品的核算及进口应税消费品的核算 教学目标 教学时数 步 骤 明确任务 1.消费税核算账户设置 2.一般销售、视同销售、委托加工及进口应税消费品消费税的核算 1.指导学生收集下列信息 生产销售、自产自用、委托加工、进口应税消费税相关经济业务资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 生产销售、自产自用、委托加工、进口应税消费税核算技能 3.准备教学实施工具 教学准备 （1）记账凭证及账页 （2）相关法规：《中国人民共和国消费税暂行条例》及实施细则等法规 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）生产销售应税消费品消费税会计核算 教学组织与实施 教学设计 （2）自产自用应税消费品消费税会计核算 （3）委托加工应税消费品消费税会计核算 （4）进口应税消费品消费税会计核算 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生进行小组分工 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）生产销售应税消费品消费税会计核算（0.5课时） （2）自产自用应税消费品消费税会计核算（1课时） （3）委托加工应税消费品消费税会计核算（1课时） （4）进口应税消费品消费税会计核算（0.5课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）消费税核算账户设置 教学实施 （2）生产销售、自产自用、委托加工、进口应税消费税核算 2.学生提交工作成果 不同环节消费税核算业务会计分录 3.工作成果归档 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： 教学检查 自产销售、自产自用、委托加工、进口应税消费品应纳税额核算是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 教学评价 1.学生进行自我评估 （1）不足 1.掌握消费税核算会计核算的基本知识，能办理消费税一般涉税业务的会计核算 2.熟悉视同销售、包装物押金、委托加工及进口业务消费税的会计核算 2课时 教学活动 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目三 消费税会计 任务3.3 消费税纳税申报 消费税纳税义务发生的时间，以货款结算方式或行为发生时间分别确定。消费税的纳税期限分别1日、3日、5日、10日、15日或者1个月；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人报缴税款的方法，由所在地主管税务机关视不同情况，从下列方任务概述 法中确定一种：（1）纳税人按期向税务机关填报纳税申报表并填开纳税缴款书向其所在地代理金库的银行缴纳税款；（2）纳税人按期向税务机关填报纳税申报表，由税务机关审核后填发缴款书，按期缴纳；（3）对会计核算不健全的小型业户，税务机关可根据其产销情况，按季或按年核定其应纳税额，分月缴纳 1.掌握消费税征收管理的基本知识 教学目标 2.能确定消费税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 3.熟悉消费税纳税申报的相关内容，会填报消费税纳税申报表和相关附表 4.会办理消费税税款缴纳手续 教学时数 教学组织与实施 明确任务 步 骤 1.消费税纳税义务发生时间的确定 2.纳税期限、纳税地点和纳税环节的确定 3.消费税纳税申报表的填报 4.消费税纳税申报表附表的填报 5.清缴税款工作的办理 1课时 教学活动 1.指导学生收集下列信息 （1）应税消费品月度销售的业务资料 （2）外购应税消费品的业务资料 （3）自产自用应税消费品的资料 （4）委托加工应税消费品的资料 （5）进出口应税消费品的资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断消费税纳税义务发生时间的技能 （2）判断消费税纳税期限、纳税地点和纳税环节的技能 教学准备 （3）填报消费税纳税申报表及其附表的技能 （4）办理税款清缴工作的技能 3.准备教学实施工具 （1）相关纳税申报表格：《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及其附表、《酒及酒精消费税纳税申报表》及其附表、《成品油消费税纳税申报表》及其附表、《小汽车消费税纳税申报表》及其附表、《其他应税消费品消费税纳税申报表》及其附表 （2）相关法规：《中国人民共和国税收征收管理法》及相关征收方面的法规 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）确定纳税义务发生时间 （2）明确纳税期限、纳税地点和纳税环节 （3）填报消费税纳税申报表 （4）填报消费纳税申报表相关附表 （5）办理税款清缴工作 教学设计 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式，具体可按征税项目分为酒类申报者、烟类申报者等 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）知识准备（0.5课时） （2）填报消费税纳税申报表并结清税款（0.5课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）消费税纳税义务发生时间的确定 消费税不同纳税环节纳税义务确定的时间有什么差异 （2）纳税期限、纳税地点和纳税环节的确定 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。纳税地点一般是在核算地主管税务机关。纳税环节为生产、批发、进口和零售 （3）申报和缴纳税款方法的确定 教学实施 纳税人报缴税款的方法，由所在地主管税务机关视不同情况确定 （4）消费税纳税申报表及附表的填报 根据消费税纳税税目不同，选择不同的纳税申报表填报 （5）开具《税收缴款书》结清税款 纳税人报送相关材料，税务机关审核确定后开具《税收缴款书》结清税款 2.学生提交工作成果 消费税纳税申报表及相关附表；税收缴款书 3.工作成果归档 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）纳税义务发生时间的确定是否正确 （2）纳税期限、纳税地点和纳税环节的判断是否正确 教学检查 （3）纳税申报表的填报是否正确 （4）纳税申报表的附表填报是否正确 （5）税收缴款书的开具是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分

项目三 消费税会计 任务3.4 消费税出口退税处理 纳税人出口应税消费品国家给予了退(免)税优惠，但必须满足既定的条件。出口应任务概述 税消费品退（免）消费税有三种情况：出口免税并退税、出口免税但不退税、出口不免税也不退税。其中只有外贸企业从生产企业购进货物直接出口或受其他外贸企业委托代理出口应税消费品才涉及到退还采购环节的消费税 教学目标 1.掌握应税消费品出口退税业务的基本知识 2.能计算出口应税消费品的退税额 3.熟悉消费税出口退税业务的会计核算 教学时数 步 骤 1.应税消费品退（免）税的适用范围 2.出口应税消费品退（免）税选择 明确任务 3.出口应税消费品退税率的确定 4.出口应税消费品的退税额的计算 5.应税消费品办理退（免）税后的管理 1.指导学生收集下列信息 （1）消费税出口业务资料 （2）办理出口退税的资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断纳税人适用的出口退税的技能 教学组织与实施 教学准备 （2）计算消费税出口应退税额的技能 （3）办理出口退税的技能 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》及其他相关法规 （2）多媒体教学设备 （3）教学课件、软件 （4）视频教学资料 （5）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）确定应税消费品退（免）税的适用范围 （2）明确出口应税消费品退（免）税 （3）计算出口退税应退税额 2.教学组织形式 教学设计 本学习任务教学以学生单个主题为单位进行，完成本学习任务 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）知识准备（0.5课时） （2）计算消费税出口退税额（0.5课时） 1课时 教学活动 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）应税消费品退（免）税的适用范围 可以退（免）税的出口货物一般应具备四个条件：必须是属于消费税征税范围的货物；必须是在财务上作销售处理的货物；必须是报关离境的货物；必须是出口收汇并已核销的货物 （2）出口应税消费品退（免）税 现行出口应税消费品退（免）税有：出口免税并退税、出口免税但不退税、出口不免税也不退税 教学实施 （3）出口应税消费品退税额的计算 出口应税消费品退税额的计算分为从价定率计征消费税的应税消费品、从量定率计征消费税的应税消费品和复合计征消费税的应税消费品三种情况 （4）应税消费品办理退（免）税后的管理 外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货、生产企业直接出口应税消费品发生退关或退货应如何进行处理 2.学生提交工作成果 出口应税消费品退税额的计算 3.工作成果归档 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）应税消费品退（免）税的适用范围判断是否正确 教学检查 （2）适用的出口应税消费品退（免）税判断是否正确 （3）出口应税消费品退税额的计算是否正确 2.教师抽查 由教师抽查部分同学的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目四 营业税会计 任务4.1 纳税人、征税范围和税率确定 营业税是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人的营任务概述 业额征收的一种流转税。营业税实行行业差别比例税率：交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通迅业为3%，金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产为5%，娱乐业为5%至20%。自2012年起我国在上海等部分地区开始了“营改增”的试点。 1.掌握营业税的概念、纳税人、扣缴义务人和征税范围的基本知识 教学目标 2.熟悉营业税的征税范围 3.熟悉营业税的税率，会根据应税项目选择适用税率 4.掌握营业税优惠的具体规定，并能灵活运用 教学时数 步 骤 1课时 教学活动 1.营业税纳税人和法定扣缴义务人的确定 明确任务 2.营业税税目的确定 3.营业税税收优惠运用 1.指导学生收集下列信息 缴纳营业税行业经营业务的特点、收入内容 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断营业税纳税人和扣缴义务人的技能 （2）判断营业税税目税率的技能 （3）运用营业税税收优惠的技能 教学准备 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国营业税法实施条例》、《中华人民共和国营业税法实施细则》、营业税其他相关法规 （2）营业税不同纳税人的经济业务资料 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 教学组织与实施 教学设计 （6）网络教学资源 1.明确工作流程 明确营业税纳税人、征税范围的确定方法，确定完成任务的步骤和程序 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式。具体可按纳税人分为纳税人、扣缴义务人；按税目可分为建筑业、交通运输业、文化体育业、娱乐业、邮电通信业、金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）纳税人、征税范围确定（0.5课时） （2）营业税税率选择及税收优惠（0.5课时） 1．指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）纳税人、扣缴义务人的确定 哪些企业征营业税、哪些企业征的划分；扣缴义务人的扣缴任务 （2）税目的确定 计税营业额所属的税目的确定 教学实施 （3）适用税率的确定 不同税目适用的税率的确定 （4）优惠的运用 起征点的运用；营业税免税的运用 2.学生提交工作成果 营业税纳税人、征税范围、税率选择及优惠运用的客观分析题 3.工作成果归档。 教学检查 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）营业税纳税人、扣缴义务人的判断是否正确 （2）营业税税目的确定是否正确 （3）营业税适用税率的确定是否正确 （4）营业税优惠的运用是否合理 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目四 营业税会计 任务4.2 营业税税款计算 营业税应纳税额的计算方法有三种：全额计税，即以应税收入全额为计税依据；余额计税，即以全部收入减去应税扣除项目金额后的余额为计税依据；组成计税价格计税，任务概述 即当纳税人提供的营业额明显偏低而又无正当理由或视同发生应税行为而无营业额的，应按下列顺序核算计税依据：按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；按组成计税价格核定 1.掌握营业税计税依据确定的一般规定和各税目计税依据的特殊规定，能根据具体经济教学目标 业务计算确定计税营业额 2.掌握营业税各税目应纳税额的具体计算方法，能熟练计算营业税应纳税额 教学时数 步 骤 明确任务 教学组织与实施 教学准备 1.计税营业额的计算 2.应纳营业税额的计算 1.指导学生收集下列信息 （1）各行业经营业务的特点、收入内容 （2）企业扣缴税款的业务资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断营业税税目的技能 （2）运用营业税收优惠的技能 （3）计算应税营业额的技能 （4）计算应纳营业税额的技能 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国营业税法实施条例》、《中华人民共和国营业税法实施细则》、营业税其他相关法规 3课时 教学活动 （2）营业税不同纳税人的经济业务资料 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）明确计税营业额的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 （2）明确应纳营业税额的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式。具体可按纳税人分为纳税人、扣缴义务人；按税目可分为建筑业、交通运输业、文化体育教学设计 业、娱乐业、邮电通信业、金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）知识准备（1.5课时） （2）计算应税营业额（2课时） （3）计算应纳营业税额（0.5课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）应税营业额的确定 建筑业、交通运输业、文化体育业、娱乐业、邮电通信业、金融保险业、服务业劳务、销售不动产、转让无形资产的计税营业额的确定 教学实施 （2）应纳税额的计算 营业税应纳税额的计算；营业税扣缴税额的计算 2.学生提交工作成果 营业税应纳税额的计算材料 3.工作成果归档。 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： 教学检查 （1）计税营业额的确定是否正确 （2）营业税应纳税额的计算是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目四 营业税会计 任务4.3 营业税会计核算 企业从事营业税暂行条例列举应税项目，其应缴纳的营业税均应通过“应交税费—任务概述 —一应交营业税”账户核算。提供应税劳务、转让无形资产缴纳的营业税计入“营业税金及附加”账户；销售不动产缴纳的营业税除房地产企业外，计入“固定资产清理”账户 教学目标 教学时数 步 骤 明确任务 1.营业税会计核算账户设置 2.营业税应纳税额计提与缴纳的账务处理 1.指导学生收集下列信息 各行业与营业税核算相关的业务资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）设置营业税核算账户的技能 （2）营业税应纳税额计提与缴纳业务核算的技能 教学准备 3．准备教学实施工具 （1）相关纳税申报表格：《中华人民共和国营业税纳税申报表》及相关附表。 （2）相关法规：《中国人民共和国税收征收管理法》及相关征收方面的法规。 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 教学组织与实施 教学设计 （6）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）确定营业税计税营业额 （2）计提营业税应纳税额核算 （3）缴纳营业税核算 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式，具体可分为纳税人、扣缴义务人。 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 不同行业营业税核算业务会计分录 教学实施 2.学生提交工作成果 不同行业营业税核算业务会计分录 3.工作成果归档 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： 教学检查 （1）账户设置是否正确 （2）营业税具体业务账务处理是否正确 2.教师抽查 1.掌握营业税会计核算的基本知识 2.能进行营业税各税目涉税业务的会计核算 1课时 教学活动 由教师抽查2个小组的成果。 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目四 营业税会计 任务4.4 营业税纳税申报 营业税实行按月（季）缴纳，营业税的纳税地点原则上采取属地征收的方法，即纳任务概述 税人在经营行为发生地缴纳应纳税款。在月（季）度终了后15日内报送营业税申报表及其附表；负有扣缴义务的纳税人应填制扣缴税款报告表。 1.掌握营业税征税管理的相关知识，确定纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 教学目标 2.熟悉纳税申报表的相关内容，会填报营业税纳税申报表及相关附表 3.熟悉纳税申报的相关流程和应提交的材料，会办理上门申报和网上申报的具体工作 教学时数 步 骤 1.营业税纳税义务发生时间的确定 明确任务 2.营业税纳税期限、纳税地点的确定 3.营业税月（季）度纳税申报表及相关附表的填报 4.营业税扣缴报告表的填报 1.指导学生收集下列信息 教学组织与实施 教学准备 （1）营业税月（季）度收支业务资料 （2）企业月（季）度会计报表资料 （3）营业税减免税额资料 （3）企业月（季）度应纳营业税额及扣缴税额的资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）填报营业税月（季）度纳税申报表的技能 （2）填报营业税扣缴报告表 3.准备教学实施工具 （1）相关纳税申报表格：《中华人民共和国营业税纳税申报表》及相关附表。 （2）相关法规：《中国人民共和国税收征收管理法》及相关征收方面的法规。 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 1课时 教学活动 1.明确工作流程 （1）确定营业税纳税义务发生的时间 （2）明确营业税纳税期限、纳税地点 （3）填报营业税月（季）度纳税申报表及相关附表 （4）填报营业税扣缴报告表 2.教学组织形式 教学设计 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式，具体可分为纳税人、扣缴义务人 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 填报营业税月（季）度纳税申报表及相关附表，开具《税收缴款书》结清税额（1课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）纳税义务发生时间的确定 营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。对具体项目还应按照相关规定确定 （2）纳税期限、纳税地点的确定 在月份或季度终了后15日内缴纳 教学实施 一般在纳税人经营行为发生地缴纳 （3）营业税纳税申报表及附表的填报 （4）开具《税收缴款书》缴纳税款 根据应缴税款情况，开具《税收缴款书》缴纳税款。 2.学生提交工作成果 营业税月（季）度纳税申报表及相关附表；税收缴款书。 3.工作成果归档。 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）纳税义务发生时间的确定是否正确； 教学检查 （2）纳税期限、纳税地点是否正确； （3）纳税申报表及附表的填报是否正确； （4）税收缴款书的开具是否正确。 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果。 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分

项目五 关税会计 任务5.1 关税税款计算 关税是海关对进出境货物、物品征收的一种税。关税包括进口税、出口税和过任务概述 境税三种。关税的计算首先需要确定进出境货物、物品的税则号，再界定原产地，据以选用正确的关税税率，然后计算关税的完税价格，最后按照货物、物品关税的征收方法，计算应纳的关税税额。 1.掌握关税的基本知识 教学目标 2.熟悉关税完税价格的确定方法，能正确计算关税完税价格 3.能选择关税适用税率，会根据经济业务计算进口关税税额和出口关税税额 教学时数 步 骤 2课时 教学活动 1.关境、纳税义务人、纳税对象的判断 明确任务 2.税则号、原产地、税率的界定 3.关税完税价格的计算 4.关税税额的计算 1.指导学生收集下列信息 （1）关税税则商品分类目录 （2）企业进出口业务资料 （3）关税的调整与实施资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）界定原产地的技能 （2）查阅商品分类目录、关税税率的技能 （3）运用税收优惠的技能 教学组织与实施 教学准备 （4）计算关税完税价格的技能 （5）计算应纳关税税额的技能 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《海关法》、《进出口条例》、《海关进出口税则》、《海关入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法》 （2）企业进出口业务资料 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）明确纳税人、征税对象的确定方法，确定完成任务的步骤和程序 （2）明确关税完税价格的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 （3）明确应纳关税税额的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 2.教学组织形式 教学设计 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式。具体可按进口业务和出口业务，征税业务和免税业务划分 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）知识准备（1课时） （2）计算关税完税价格（0.5课时） （3）计算关税税额（0.5课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）关境、纳税义务人、纳税对象的判断 关境与国境怎么区分；谁是关税的纳税义务人；进出境货物哪些需要缴纳关税、哪些不需要缴纳关税 （2）税则号、原产地、税率的界定 进出口货物、物品的商品分类方法；原产地的界定标准；关税税率的确定方法 教学实施 （3）关税完税价格的计算 一般进口货物、特殊进口货物、出口货物、进出境物品关税完税价格的计算方法 （4）关税税额的计算 从量税、从价税、复合税、滑准税的计算方法 2.学生提交工作成果 关税完税价格、关税税额的计算材料 3.工作成果归档。 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）关境、纳税义务人、征税对象的判断是否正确 教学检查 （2）商品分类目录、原产地、税率的界定是否正确 （3）关税完税价格的计算是否正确 （4）应纳关税税额的计算是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目五 关税会计 任务5.2 关税会计核算 关税应在“应交税费”科目下设置“应交进口关税”、“应交出口关税”两个明细任务概述 科目分别进行核算。在实际工作中，由于企业经营进出口业务的形式和内容不同，具体可按自营进出口关税与代理进出口关税分别进行核算 教学目标 教学时数 1.掌握关税会计核算的基本知识 2.熟悉自营进（出）口业务关税会计核算和代理进（出）口关税业务关税的会计核算 1课时 步 骤 1.设置关税核算账户 明确任务 2.自营进出口关税核算 3.代理进出口关税核算 1.指导学生收集下列信息 企业进出口业务资料 教学活动 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）关税核算账户设置的技能 （2）自营进出口关税核算的技能 （3）代理进出口关税核算的技能 教学准备 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《海关法》、《进出口条例》、《海关进出口税则》、《海关入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法》 （2）企业进出口业务资料 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）明确自营进出口关税核算的任务步骤和程序 教学组织与实施 教学设计 （2）明确代理进出口关税核算的任务步骤和程序 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式。具体可按进口业务和出口业务，征税业务和免税业务划分。 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）自营进出口关税核算（0.5课时） （2）代理进出口关税核算（0.5课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）设置关税核算账户 （2）自营进出口关税核算 教学实施 （3）代理进出口关税核算 2.学生提交工作成果 关税关税应纳税额核算材料 3.工作成果归档。 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）账户设置是否正确 教学检查 （2）关税金额计算是否正确 （3）账务处理是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 教学评价 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目五 关税会计 任务5.3 关税征税管理 进口货物应自运输工具申报进境之日起14日内，由收货人或其代理人向海关申报；出口货物应自货物运抵海关监管区后装货的24小时以前向海关申报。 进出口货物收发货人或其代理人向海关办理进出口手续时，填写进口货物报关单或任务概述 出口货物报关单，同时提供批准货物进出口的许可证和有关的货运商业票据，海关据此审查货物进出口的合法性，确定关税的征收或减免，编制海关统计。 海关在接受纳税人的申报之后，即可对实际货物和物品进行查验，然后根据货物的税则归类和完税价格计算应纳关税税额，从而向纳税人做出征收关税的决定,企业在规定的期限内，按照规定的关税缴纳方法缴纳关税。 教学目标 教学时数 步 骤 1.关税缴纳方式的划分 明确任务 2.关税纳税期限、退补方法的确定 3.报关单的填制 4.进出口货物关税专用税收缴款书的填制 1.指导学生收集下列信息 （1）企业进出口业务资料 教学组织与实施 教学准备 （2）企业报关资料 （3）企业关税缴纳与退补资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断关税不同缴纳方式的技能 （2）填制进出口货物报关单的技能 （3）填制关税专用税收缴款书的技能 （4）办理税款退补的技能 3.准备教学实施工具 （1）相关单证：进口货物报关单、出口货物报关单、关税专用缴款书、外汇收汇核销单、外贸、海关 （2）相关法规：《海关法》及相关征收方面的法规 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 1.掌握关税征收管理的基本知识 2.熟悉进（出）口货物的报关手续，能填制进（出）口货物的报关单 1课时 教学活动 1.明确工作流程 （1）确定关税缴纳方式 （2）明确关税纳税期限、纳税地点 （3）填制报关单 （4）填制关税专用税收缴款书 （5）办理关税的缴纳、退补工作 教学设计 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式。具体可按进口业务和出口业务分为进口报关、出口报关 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）填制报关单（0.5课时） （2）填制关税专用税收缴款书，缴纳、退补税款（0.5课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）关税缴纳方式的确定 根据企业及其进出口业务的具体情况，关税的缴纳可分基本纳税、过关纳税和汇总纳税三种 （2）纳税期限、纳税地点的确定 纳税人应自海关填发缴款书之日起15日内缴纳关税。如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第l个工作日 教学实施 一般由纳税人向报关地海关缴纳关税 （3）填制报关单 报关单分进口货物报关单和出口货物报关单两种 （4）填制关税专用税收缴款书，缴纳关税 （5）办理关税的退补工作 2.学生提交工作成果 进出口货物报关单，关税专用税收缴款书 3.工作成果归档。 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）关税的缴纳方式是否正确 教学检查 （2）纳税期限、纳税地点是否正确 （3）报关单的填制是否正确 （4）关税的缴纳、退补是否正确、及时 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 教学评价 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目六 企业所得税会计 任务6.1 任务概述 纳税人、征税范围和税率确定 企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。企业所得税纳税人包括各类企业、公司和其他取得收入的组织。其征税对象是净所得 1.掌握企业所得税的概念、纳税人和征税对象的基本知识 2.能确定企业所得税居民企业和非居民企业，及法定扣缴义务人 教学目标 3.能正确判定所得来源地 4.熟悉企业所得税适用税率，会根据具体情况选择适用税率 5.掌握企业所得税优惠的具体规定，并能灵活运用 教学时数 步 骤 2.境内、境外所得的确定 3.企业所得税税率选择 4.企业所得税税收优惠运用 1.指导学生收集下列信息 （1）企业经营规模、从业人数、经济业务资料 （2）企业年度会计报表资料 （3）企业税收减免、抵免及境外所得业务资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断不同纳税人的技能 （2）判断不同来源所得的技能 教学组织与实施 教学准备 （3）税率选择的技能 （4）运用税收优惠的技能 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、企业所得税其他相关法规 （2）企业所得税不同纳税人的经济业务资料 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 1.明确工作流程 （1）明确纳税人确定方法，确定完成任务的步骤和程序 （2）明确征税对象的确定方法，确定完成任务的步骤和程序 （3）确定完成任务的步骤和程序 （4）确定企业所得税税收优惠的运用 教学设计 2.教学组织形式 本学习任务教学以个人为单位进行 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）纳税人判断、征税范围确定、税率选择（1课时） 2课时 教学活动 1.居民企业、非居民企业和法定扣缴义务人的划分 明确任务 （2）税收优惠运用（1课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）纳税人的分类 哪些企业征企业所得税、哪些企业征个人所得税的划分；纳税人中居民企业和非居民企业的划分；居民企业的类型分类；非居民企业的类型分类；扣缴义务人的扣缴任务。 （2）征税对象的划分 居民企业的征税对象；非居民企业的征税对象 （3）普通税率和优惠税率的选择 教学实施 企业所得税的普通税率；小型微利企业的条件和优惠税率；非居民企业的优惠税率；高新技术企业的优惠税率 （4）优惠的运用 促进技术创新和科技进步的；鼓励基础设施建设的；扶持农、林、牧、渔业发展的；支持环境保护、节能节水、资源综合利用、安全生产的；促进公益事业和照顾弱势群体的 2.学生提交工作成果 企业所得税纳税人判断、征税范围确定、税率选择及税收优惠运用材料 3.工作成果归档 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）居民企业和非居民企业的判断是否正确 教学检查 （2）具体征税对象的划分是否正确 （3）优惠税率的运用是否合理 （4）优惠的运用是否合理 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目六 企业所得税会计 任务6.2 企业所得税税款计算 从计税原理上看，企业所得税应纳税额等于应纳税所得额乘税率，因此，计算应纳税所得税的难点在于确定应纳税所得额。应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总任务概述 额减除不征税收入、免税收入、各项扣除项目以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。在我国的税务会计实务中，通常在利润总额的基础上通过纳税调整确定应纳税所得额。对于部分会计核算不健全的中小企业采取核定征收的办法计算应纳企业所得税税额。 1.掌握企业所得税应税所得额调整的基本知识，能进行纳税调整，并正确计算应纳税所教学目标 得额 2.掌握企业所得税应纳税额的计算方法，能计算预缴所得税额和年终汇算清缴所得税额 3.掌握企业所得税核定征收的方法，能计算核定征收的企业所得税应纳税额 教学时数 步 骤 1.预缴企业所得税应纳税额计算 明确任务 2.年终汇算缴企业所得税计算：计算利润总额、判断并计算各调整项目金额、计算应纳所得税税额 3.核定征收办法计算应纳所得税税额 1.指导学生收集下列信息 （1）企业所得税年度汇算清缴业务 （2）会计准则与税法不一致需要纳税调整的经济业务资料 （3）企业以前年度亏损材料 （4）企业税收减免、抵免及境外所得业务资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）纳税调整的技能 （2）计算应税所得额的技能 教学准备 （3）计算应纳所得税税额的技能 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、企业所得税其他相关法规 教学组织与实施 （2）企业所得税不同纳税人的经济业务资料 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）明确应纳税所得额的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 （2）明确应纳所得税额的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 2.教学组织形式 教学设计 本学习任务以个人为单位进行教学 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）计算应纳税所得额（4课时） （2）计算应纳所得税税额（2课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）应纳税所得额的确定 收入总额的范围；扣除项目的内容；纳税调整增加的处理；纳税调整减少的处理；特别纳税调整的规定 教学实施 （2）应纳税额的计算 应纳税额的一般计算；抵免所得税额的计算；减免所得税额的计算 （3）核定征收的计算 核定征收的范围；核定征收的方法 2.学生提交工作成果 6课时 教学活动 企业所得税应纳税额的计算材料 3.工作成果归档 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）应纳税所得额的确定是否正确 教学检查 （2）应纳税额的计算是否正确 （3）采用核定征收方式计算应纳税额的方法是否掌握 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目六 企业所得税会计 任务6.3 企业所得税会计核算 各国的法律和会计不同，所得税会计处理方法各不相同，但从应纳税额与所得税费用关系处理看有两种：一是以应纳税额作为所得税费用；二是以应纳税额进行任务概述 调整后确定所得税费用。前者被称之为应付税款法，后者被称之为纳税影响会计法。纳税影响会计法分为递延法和债务法。债务法分为利润表债务法和资产负债表债务法。根据《企业会计准则第18号——所得税》规定，上市公司应采用资产负债表债务法，在实际业务中非上市公司通常采用应付税款法 1.掌握企业所得税会计核算的基本知识 教学目标 2.熟悉暂时性差异的相关内容，能确认暂时性差异，计算暂时性差异额 3.掌握资产负债表债务法的会计处理方法 教学时数 步 骤 教学组织与实施 教学准备 明确任务 时性差异 2.计算确定递延所得税资产和递延所得税负债 3.计算当应交所得税，计算确定所得税费用 4.编制所得税核算会计分录 1.指导学生收集下列信息 （1）资产负债表和利润表资料 （2）会计与所得税法规定差异的经济业务资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）计算资产、负债账面价值与计税基础的技能 4课时 教学活动 1.计算确定资产、负债的计税基础和账面价值，判断确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂（2）确定应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异的技能 （3）确定当期递延所得税资产和递延所得税负债的技能 （4）计算所得税费用的技能 （5）计算当期应交所得税的技能 （6）编制所得税会计分录的技能 3.准备教学实施工具 （1）《企业会计准则——所得税》 （2）多媒体教学设备 （3）教学课件、软件 （4）视频教学资料 （5）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）计算资产负债的账面价值及计税基础 （2）判断暂时性差异和永久性差异，确定应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异 （3）计算确定递延所得税资产和递延所得税负债 （4）计算当期应交所得税 （5）计算当期所得税费用 （6）编制所得税核算会计分录 2.教学组织形式 教学设计 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）资产负债表债务法所得税会计核算原理及暂时性差异的种类（0.5课时） （2）资产、负债的计税基础及确定（2） （3）递延所得税资产和递延所得税负债确定（0.5课时） （4）计算当期交所得税及所得税费用（0.5课时） （5）所得税会计核算案例分析（0.5课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）资产负债表债务法核算程序 （2）暂时性差异及种类 （3）资产、负债的计税基础 教学实施 （4）递延所得税资产及递延所得税负债的确认和计量 （5）所得税费用的确认与计量 （6）所得税会计核算案例分析 2.学生提交工作成果 资产负债法下所得税会计核算分析资料 3.工作成果归档。 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）资产、负债账面价值与计税基础计算是否正确 （2）暂时性差异与永久性差异，应纳税暂时性差异与可低扣暂时性差异划分是否正确 教学检查 （3）递延所得税资产与递延所得税负债计算是否正确 （4）当期应交所得税计算是否正确 （5）所得税费用计算是否正确 （6）所得税会计账务处理是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果。 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目六 企业所得税会计 任务6.4 企业所得税纳税申报 根据纳税人的会计核算情况，企业所得税征收方式可分为自行申报查账征收、定额征收和核定所得率征收三种方式；实行按年计算，平时按月（季）预缴，以公历年度或公司会计年度为纳税年度，年终汇算清缴；居民企业以法人为单位，在其登记注册地缴任务概述 纳所得税，非居民企业以其机构、场所所在地为纳税地点，未设立机构场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。在月（季）度终了后15日内报送预缴所得税申报表；年度终了后5个月内，无论盈利还是亏损，均应报送年度所得税纳税申报表及相关附表，并办理汇算清缴工作 1.掌握企业所得税税征收管理的相关知识，确定纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 教学目标 2.熟悉企业所得税预缴与年终汇算清缴的办法 3.熟悉不同企业所得税的征收方式，能填制预缴企业所得税申报表、年度纳税申报表和附表 教学时数 步 骤 4课时 教学活动 1.企业所得税征收方式（查账征收、定额征收、核定所得率征收）的划分 2.企业所得税纳税期限、纳税地点的确定 明确任务 教学组织与实施 教学准备 3.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的填报 4.企业所得税年度纳税申报表及相关附表的填报 5.企业所得税年度汇算清缴工作的办理 1.指导学生收集下列信息 （1）企业所得税月（季）度收支业务资料 （2）企业月（季）度会计报表资料 （3）企业所得税减免税额资料 （3）企业全年应纳所得税税额及预缴税额的资料 （4）企业年度会计报表 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断纳税人不同征税方式的技能 （2）填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的技能 （3）填报企业所得税度年纳税申报表的技能 （4）办理企业所得税年度汇算清缴工作的技能 3.准备教学实施工具 （1）相关纳税申报表格：《中华人民共和国企业所得税法月（季）度预缴纳税申报表（A类）》、《中华人民共和国企业所得税法月（季）度预缴纳税申报表（B类）》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》、企业所得税相关附表一至附表十一。 （2）相关法规：《中国人民共和国税收征收管理法》及相关征收方面的法规。 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）确定企业所得税征收方式 （2）明确企业所得税纳税期限、纳税地点 （3）填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 （4）填报企业所得税年度纳税申报表相关附表 （5）填报企业所得税年度纳税申报表 （6）办理企业所得税汇算清缴工作 教学设计 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式，具体可按纳税人分为A类申报者、B类申报者。 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）知识准备（1课时） （2）填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（1课时） （3）填报企业所得税年度纳税申报表及相关附表（2课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）征收方式的确定 根据企业会计核算情况，可分为查账征收、定额征收、核定所得率征收三种方式。 （2）纳税期限、纳税地点的确定 在月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内办理汇算清缴工作 一般由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳 （3）企业所得税预缴纳税申报表的填报 预缴纳税申报表分二类：查账征收企业填报A类纳税申报表、核定征收企业填报B类纳税申报表 教学实施 （4）企业所得税年度纳税申报表及附表的填报 企业所得税年度纳税申报表附表共有11张，主表1张，先填附表、再填主表 （5）办理汇算清缴手续 纳税人报送相关材料，税务机关审核确定。 （6）开具《税收缴款书》结清税款 根据应缴税款和预缴税款情况，结清当年税款 2.学生提交工作成果 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表；企业所得税年度纳税申报表及相关附表；税收缴款书 3.工作成果归档 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）企业所得税征税方式划分是否正确 （2）企业所得税纳税期限、纳税地点是否正确 教学检查 （3）企业所得税预缴纳税申报表的填报是否正确 （4）企业所得税年度纳税申报表及附表的填报是否正确 （5）税收缴款书的开具是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目七 个人所得税会计 任务7.1 个人所得税纳税人、征税范围和和税率确定 个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，目前税法列举应征个人所得税项目有11项，包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包承租经营所得、任务概述 劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、特许权使用费所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得和财政部规定的其他所得。我国个人所得税采用分类所得税制，对不同的所得项目分别确定不同的适用税率和不同的税率形式。 1.掌握个人所得税基本知识，能区分居民纳税人、非居民纳税人和法定扣缴义务人 教学目标 2.熟悉个人所得税的征税对象，能区分11类应税所得 3.熟悉个人所得税税率，会根据具体情况选择适用税率 4.熟悉个人所得税的优惠，并能加以运用 教学时数 步 骤 1.居民纳税人与非居民纳税人判定 教学组织与实施 教学准备 明确任务 2.个人所得税征税范围的确定 3.个人所得税税率选择 1.指导学生收集下列信息 需缴纳个所得税的所得业务资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断个人所得税不同纳税人的技能 （2）判断个人所得征税项目的技能 （3）选择个人所得税税率的技能 3.准备教学实施工具 1课时 教学活动 （1）相关法规：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、个人所得税其他相关法规 （2）相关企业资料、不同纳税人的个人所得税资料 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）明确个人所得税的纳税人划分原理，确定完成任务的步骤和程序 （2）明确个人所得税征税对象，确定完成任务的步骤和程序 （3）明确个人所得税税率形式，确定完成任务的步骤和程序 教学设计 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生分组学习 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）个人所得税的含义 个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。我国目前个人所得税具有如下特点：实行分类征收、累进税率与比例税率并用、采取源泉扣税和申报纳税两种征税方法。 （2）个人所得税的纳税人 个人所得税的纳税人有居民纳税人和非居民纳税人之分，两者承担不同的纳税义教学实施 务。 （3）征税对象的划分 个人所得税采取分项征收的办法计算应纳税额，目前税法列举了11个应税项目。 （4）税率 个人所得税分别适用定率税率和超额累进税率。我国目前的工资薪金所得、个体工商户生产经营所得和企事业单位的承包承租经营所得适用超额累进税率。 2.学生提交工作成果 个人所得税应纳税额的计算材料 3.工作成果归档。 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）居民纳税我和非居民纳税人的判断是否正确 教学检查 （2）个人所得税具体征税对象的划分是否正确 （3）个人所得税税率选择是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果。 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 教学评价 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分

项目七 个人所得税会计 任务7.2 个人所得税税款计算 我国个人所得税采用分类所得税制，共有11项，具体包括工资薪金所得、个体工商任务概述 户生产经营所得、企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、特许权使用费所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得和财政部规定的其他所得。对11类所得分别适用不同的费用扣除标准、不同的税率和不同的计算方法 教学目标 教学时数 步 骤 1.工资薪金所得应纳税额的计算 2.个体工商户生产经营所得应纳税额的计算 3.企事业单位承包承租所得应纳税额的计算 4.劳务报酬所得应纳税额的计算 明确任务 5.稿酬所得应纳税额的计算 6.财产租赁所得应纳税额的计算 7.特许权使用费所得应纳税额的计算 8.财产转让所得应纳税额的计算 9.利息股息红利和偶然所得应纳税额的计算 1.指导学生收集下列信息 教学组织与实施 教学准备 （1）年终“双薪”、“三薪”个人所得税的计算方法 （2）年终奖金的个人所得税计算方法 （3）年薪制的个人所得税计算方法 （4）生计费扣除标准 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）个人所得各应税所得额计算的技能 （2）个人所得税应纳所得税税额计算的技能 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、个人所得税其他相关法规。 （2）相关企业资料、不同纳税人的个人所得税资料。 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 1.明确工作流程 教学设计 （1）明确应纳税所得额的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 （2）明确应纳所得税额的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 1.掌握个人所得税应纳税所得额确定的基本规定，能分类确认各项收入的应税所得额 2.熟悉个人所得税应纳税额的计算方法，能分别计算各类所得应缴纳的个人所得税税额 5课时 教学活动 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生分组学习。 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）计算工资薪金应纳个人所得税额（2课时） （2）计算个体工商户生产经营所得应纳个人所得税额、企事业单位承包承租经营所得应纳个人所得税额（1课时） （3）计算其他项目应纳个人所得税额（2课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）应纳税所得额的确定 应税所得额也称为应纳税所得额。个人所得税的应税所得额是个人的各项所得减除费用扣除标准后的部分 费用扣除标准则是指税法规定的准予在课税对象中扣除的免予征税的标准数额。在个人所得税法中，免于征税的部分是指“为取得收入所必需的费用”和“为了维持生计教学实施 所必需的费用” （2）应纳税额的计算 分项计算，分别扣除费用扣除标准 （3）判断纳税人是否需要自行申报个人所得税？是否需要补缴税款？ 2.学生提交工作成果 个人所得税应纳税额的计算材料 3.工作成果归档。 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）个人所得税应纳税所得额的确定是否正确 教学检查 （2）个人所得税应纳税额的计算是否正确 （3）纳税人自行申报个人所得税的判断是否正确？计算是否准确？ 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分

项目七 个人所得税会计 任务7.3 个人所得税会计核算与纳税申报 我国个人所得税采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报纳税两种征收方法。凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。纳税义务人的11个应税所得项目中，任务概述 除个体工商户的生产、经营所得之外，均属代扣代缴范围。同时，《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》（以下简称《办法》）明确规定了纳税人须向税务机关进行自行申报的5种情形：①年所得12万元以上的；②从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；③从中国境外取得所得的；④取得应税所得，没有扣缴义务人的；⑤规定的其他情形 1.掌握个人所得税会计核算的基本知识 2.掌握个人所得税涉税业务和代扣代缴业务的会计核算 教学目标 3.掌握个人所得税征收管理的基本知识，确定扣缴义务人、扣缴范围、扣缴期限；会填报扣缴个人所得税报告表 4.熟悉个人所得税自行申报的征收方式，确定自行申报的范围、申报期限和申报地点和申报内容；会填报个人所得税自行申报表 教学时数 步 骤 明确任务 1.扣缴个人所得税报告表的填报 2.自行申报个人所得税纳税申报表的填报 1.指导学生收集下列信息 （1）当地扣缴个人所得税纳税申报表的种类 （2）企业相关信息 （3）个人所得税纳税人相关信息 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）确定个人所得税扣缴义务人的技能 （2）填报扣缴个人所得税报告表的技能 （3）自行申报个人所得税的技能 教学准备 教学组织与实施 3.准备教学实施工具 （1）相关纳税申报表格：《扣缴个人所得税报告表》、《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》、《个人所得税纳税申报表（适用于查账征收的的纳税人申报）》 （2）相关法规：《中国人民共和国税收征收管理法》及相关征收方面的法规 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）确定个人所得税征收方式 （2）明确个人所得税纳税期限、纳税地点 （3）填报扣缴个人所得税报告表 （4）自行申报个人所得税纳税申报表填制 教学设计 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生进行小组分工 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）填报扣缴个人所得税申报表（1课时） 2课时 教学活动 （2）纳税人自行申报个人所得税申报表（0.5课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）征收方式的确定 根据纳税人实际情况，可分为扣缴个人所得税和自行申报个人所得税两种方式。 （2）纳税期限、纳税地点的确定 扣缴义务人应当自扣缴个人所得税义务发生之日起10日内，设置代扣代缴个人所得税账簿。按规定的期限，于次月7日前向税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代教学实施 扣代收税款凭证以及税务机关要求的其他有关资料（如支付个人收入明细表）。一般由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳 （3）扣缴个人所得税报告表的填报 （4）纳税人自行申报个人所得税申报表的填报 2.学生提交工作成果 扣缴个人所得税报告表；个人所得税申报表；税收缴款书 3.工作成果归档。 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）个人所得税征税方式划分是否正确 （2）个人所得税纳税期限、纳税地点是否正确 教学检查 （3）扣缴个人所得税报告表的填报是否正确 （4）个人所得税申报表的填报是否正确 （5）个人所得税税收缴款书的开具是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化,得出一个总分 项目八 其他税会计 任务8.1 城市维护建设税会计 城市维护建设税（以下简称城建税）是国家队缴纳、消费税和营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。城建税属于任务概述 特定目的税，是国家为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。城建税按纳税人所在地不同，设置了7%、5%和1%三档差别比利税率，纳税人在缴纳“三税”时同时向当地主管税务机关缴纳城建税 教学目标 1.掌握城市维护建设税的基本知识，确定计税依据、选择适用税率、计算应纳税额 2.掌握城市维护建设税的会计处理 3.熟悉城市维护建设税的征收管理基本知识，能进行纳税申报 教学时数 步 骤 1.城建税纳税人的确定 2.城建税征税对象和征税范围的确定 明确任务 3.城建税计税依据的确定 4.城建税应纳税额的计算 5.城建税纳税申报表的填报 1.指导学生收集下列信息 （1）企业缴纳、消费税和营业税情况 （2）企业纳税申报表、消费税纳税申报表和营业税纳税申报表 （3）国家有关城建税的基本 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断城建税纳税人的技能 （2）判断城建税征税范围的技能 （3）运用税收优惠的技能 教学准备 （4）计算城建税计税依据的技能 （5）计算应纳城建税税额的技能 （6）填报城建税纳税申报表 3.准备教学实施工具 教学组织与实施 （1）相关法规：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、城市维护建设税其他相关法规 （2）企业有关城建税的经济业务资料 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）明确纳税人、征税对象的确定方法，确定完成任务的步骤和程序 （2）明确计税依据的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 （3）明确应纳城建税的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式，具教学设计 体可按纳税人所在地不同分，即按照城市、县城建制镇和其他地区进行分组 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）知识准备（0.25课时） （2）计算城建税额（0.4课时） （3）填报城建税纳税申报表（0.3课时） （4）缴纳城建税及会计处理（0.05课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）纳税人的分类 教学实施 哪些单位和个人缴纳城建税 （2）征税范围的划分 纳税人缴纳、消费税和营业税情况 （3）城建税税率的选择 1课时 教学活动 纳税人在不同地区（城市、县城建制镇及其他地区）税率的选择 （4）优惠的运用 城建税条例规定的税收优惠 （5）计税依据的确定 纳税人实际缴纳的、消费税和营业税额 （6）应纳税额的计算 应纳城建税额的计算 （7）城建税纳税申报表的填报 城建税纳税申报表填写和报送主管税务机关的确定 2.学生提交工作成果 城建税应纳税额的计算及纳税申报表的填报 3.工作成果归档 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）城建税纳税人的判断是否正确 （2）具体征税对象的划分是否正确 （3）城建税税率的运用是否合理 教学检查 （4）优惠的运用是否合理 （5）计税依据的确定是否正确 （6）应纳税额的计算是否正确 （7）城建税纳税申报表的填报是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化，得出一个总分 项目八 其他税会计 任务8.2 印花税会计 印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。印花税是一种具有行为性质的凭证税，凡发生书立、使用、领受应任务概述 税凭证的行为，就必须依照税法有关规定履行纳税义务。印花税具有覆盖面广，税率低、税负轻，纳税人自行完税等特点。印花税一般在书立或领受时贴花，由纳税人向当地主管税务机关申报纳税 1.掌握印花税的基本知识，确定计税依据、选择适用税率、计算应纳税额 教学目标 2.掌握印花税的会计处理 3.熟悉印花税的征收管理基本知识，能进行纳税申报 教学时数 步 骤 1课时 教学活动 1.印花税纳税人的确定 2.印花税征税对象和征税范围的确定 明确任务 3.印花税计税依据的确定 4.印花税应纳税额的计算 5.印花税纳税申报表的填报 1.指导学生收集下列信息 （1）企业印花税相关业务 （2）企业书立合同的资料、权利许可证照领取情况 （3）企业营业账簿使用情况 （4）国家有关印花税的基本 （5）印花税纳税申报资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断印花税纳税人的技能 （2）判断印花税征税范围的技能 教学准备 （3）运用税收优惠的技能 （4）计算印花税计税依据的技能 （5）计算应纳印花税税额的技能 （6）填报印花税纳税申报表 教学组织与实施 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国印花税暂行条例》及其他相关法规。 （2）企业有关印花税的经济业务资料。 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）明确纳税人、征税对象的确定方法，确定完成任务的步骤和程序 （2）明确计税依据的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 （3）明确应纳印花税的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式，具教学设计 体可按书立合同、领受凭证和启用营业账簿分组 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）知识准备（0.25课时） （2）计算印花税额（0.4课时） （3）填报印花税纳税申报表（0.3课时） （4）缴纳印花税及会计处理（0.05课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）纳税人的分类 教学实施 哪些单位和个人缴纳印花税 （2）征税范围的划分 书立经济合同、启用营业账簿和领受应税凭证的确定 （3）印花税税率的选择 从价计征印花税税率和定额税率的选择 （4）优惠的运用 印花税条例规定的税收优惠，财政部批准的税收优惠 （5）计税依据的确定 应税凭证金额的计算，应税凭证数量的计算 （6）应纳税额的计算 从价计税印花税的计算，从量计税印花税的计算 （7）印花税纳税申报表的填报 印花税纳税申报表填写和报送主管税务机关的确定 2.学生提交工作成果 印花税应纳税额的计算及纳税申报表的填报。 3.工作成果归档。 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）印花税纳税人的判断是否正确 （2）具体征税对象的划分是否正确 （3）印花税税率的运用是否合理 教学检查 （4）优惠的运用是否合理 （5）计税依据的确定是否正确 （6）应纳税额的计算是否正确 （7）印花税纳税申报表的填报是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化，得出一个总分 项目八 其他税会计 任务8.3 城镇土地使用税会计 城镇土地使用税是对城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积分等定额征收的一种税。城镇土地使用税采用有幅度的差别定任务概述 额税率，按打、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税你按应纳税额。城镇土地使用税实行按年计算，分期缴纳的征收方法，纳税人向土地所在地主管税务机关申报纳税 1.掌握城镇土地使用税的基本知识，确定计税依据、选择适用税率、计算应纳税额 教学目标 2.掌握城镇土地使用税的会计处理 3.熟悉城镇土地使用税的征收管理基本知识，能进行纳税申报 教学时数 步 骤 1课时 教学活动 1.城镇土地使用税纳税人的确定 2.城镇土地使用税征税对象和征税范围的确定 明确任务 3.城镇土地使用税计税依据的确定 4.城镇土地使用税应纳税额的计算 5.城镇土地使用税纳税申报表的填报 1.指导学生收集下列信息 （1）企业城镇土地使用税相关业务 （2）企业土地占用面积资料 （3）当地有关城镇土地使用税的基本 （4）城镇土地使用税纳税申报资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断城镇土地使用税纳税人的技能 （2）判断城镇土地使用税征税范围的技能 （3）运用税收优惠的技能 教学准备 （4）计算城镇土地使用税计税依据的技能 （5）计算应纳城镇土地使用税税额的技能 （6）填报城镇土地使用税纳税申报表 3.准备教学实施工具 教学组织与实施 （1）相关法规：《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》、城镇土地使用税其他相关法规。 （2）企业有关城镇土地使用税的经济业务资料。 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）明确纳税人、征税对象的确定方法，确定完成任务的步骤和程序； （2）明确计税依据的计算流程，确定完成任务的步骤和程序； （3）明确应纳城镇土地使用税的计算流程，确定完成任务的步骤和程序。 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式，具教学设计 体可按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区进行分组。 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）知识准备（0.25课时） （2）计算城镇土地使用税额（0.4课时） （3）填报城镇土地使用税纳税申报表（0.3课时） （4）缴纳城镇土地使用税及会计处理（0.05课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）纳税人的分类 教学实施 哪些单位和个人缴纳城镇土地使用税。 （2）征税范围的划分 城市、县城、建制镇和工矿区的确定。 （3）城镇土地使用税税率的选择 大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区的选择。 （4）优惠的运用 城镇土地使用税条例规定的税收优惠，省、自治区、直辖市地方税务局确定减免的税收优惠。 （5）计税依据的确定 实际占用土地面积的计算。 （6）应纳税额的计算 应纳城镇土地使用税的计算，分期缴纳城镇土地使用税的计算。 （7）城镇土地使用税纳税申报表的填报 城镇土地使用税纳税申报表填写和报送主管税务机关的确定。 2.学生提交工作成果 城镇土地使用税应纳税额的计算及纳税申报表的填报。 3.工作成果归档。 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）城镇土地使用税纳税人的判断是否正确； （2）具体征税对象的划分是否正确； （3）城镇土地使用税税率的运用是否合理； 教学检查 （4）优惠的运用是否合理； （5）计税依据的确定是否正确； （6）应纳税额的计算是否正确； （7）城镇土地使用税纳税申报表的填报是否正确。 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果。 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化，得出一个总分 项目八 其他税会计 任务8.4 房产税会计 房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房产为征税对象，按照房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。对外商投资企业、外国企业和外籍个人任务概述 不征收房产税，对坐落在农村的房产不征税。房产税采取从价计税和从租计税两种计税方式，从价计税是按照房产余值为计税依据计算，从租计税是按照房产租金收入为计税依据计算。房产税实行按年计算，分期缴纳的征收方法，纳税人向房产所在地主管税务机关申报纳税。 1.掌握房产税的基本知识，确定计税依据、选择适用税率、计算应纳税额 教学目标 2.掌握房产税的会计处理 3.熟悉房产税的征收管理基本知识，能进行纳税申报 教学时数 步 骤 1.房产税纳税人的确定； 2.房产税征税对象和征税范围的确定； 明确任务 3.房产税计税依据的确定； 4.房产税应纳税额的计算； 5.房产税纳税申报表的填报。 1.指导学生收集下列信息 （1）企业房产税相关业务 （2）企业固定资产中房产价值资料 （3）企业房产自用和出租相关资料 （4）当地有关房产税的基本 （5）房产税纳税申报资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断房产税纳税人的技能 （2）判断房产税征税范围的技能 教学准备 教学组织与实施 （3）运用税收优惠的技能 （4）计算房产税计税依据的技能 （5）计算应纳房产税税额的技能 （6）填报房产税纳税申报表 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国房产税暂行条例》、房产税其他相关法规。 （2）企业有关房产税的经济业务资料。 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）视频教学资料 （6）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）明确纳税人、征税对象的确定方法，确定完成任务的步骤和程序； （2）明确计税依据的计算流程，确定完成任务的步骤和程序； （3）明确应纳房产税的计算流程，确定完成任务的步骤和程序。 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式。具教学设计 体可按计税依据可分为从价计征、从租计征。 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）知识准备（0.25课时） （2）计算房产税额（0.4课时） （3）填报房产税纳税申报表（0.3课时） （4）缴纳房产税及会计处理（0.05课时） 教学实施 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）纳税人的分类 1课时 教学活动 哪些单位和个人缴纳房产税。 （2）征税范围的划分 城市、县城、建制镇和工矿区的确定。 （3）房产税税率的选择 从价计征房产税税率和从租计征房产税税率的选择。 （4）优惠的运用 房产税条例规定的税收优惠，财政部批准的税收优惠。 （5）计税依据的确定 房产余值的计算，租金收入的计算。 （6）应纳税额的计算 从价计税房产税的计算，从租计税房产税的计算。 （7）房产税纳税申报表的填报 房产税纳税申报表填写和报送主管税务机关的确定。 2.学生提交工作成果 房产税应纳税额的计算及纳税申报表的填报。 3.工作成果归档。 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）房产税纳税人的判断是否正确； （2）具体征税对象的划分是否正确； （3）房产税税率的运用是否合理； 教学检查 （4）优惠的运用是否合理； （5）计税依据的确定是否正确； （6）应纳税额的计算是否正确； （7）房产税纳税申报表的填报是否正确。 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果。 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化，得出一个总分 项目八 其他税会计 任务8.5 车船税会计 车船税是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照《中华人任务概述 民共和国车船税暂行条例》应缴纳的一种税，同时规定从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。车船税的征税对象包括车辆和船舶两大类，其中车辆分载人车辆和载货车辆进行纳税，载人车辆按辆计税，载货车辆按自重吨位计税，船舶按净吨位计税。车船税实行按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市根据当地实际情况确定，纳税人向车船登记地主管税务机关申报纳税 1.掌握车船税的基本知识，确定计税依据、选择适用税率、计算应纳税额 教学目标 2.掌握车船税的会计处理 3.熟悉车船税的征收管理基本知识，能进行纳税申报 教学时数 步 骤 1.车船税纳税人的确定 2.车船税征税对象和征税范围的确定 明确任务 3.车船税计税依据的确定 4.车船税应纳税额的计算 5.车船税纳税申报表的填报 1.指导学生收集下列信息 （1）企业车船税相关业务 （2）企业拥有车船的相关资料 （3）当地有关车船税的基本 （4）车船税纳税申报资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断车船税纳税人的技能 （2）判断车船税征税范围的技能 教学准备 教学组织与实施 （3）运用税收优惠的技能 （4）计算车船税计税依据的技能 （5）计算应纳车船税税额的技能 （6）填报车船税纳税申报表 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国车船税暂行条例》、车船税其他相关法规 （2）企业有关车船税的经济业务资料 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）明确纳税人、征税对象的确定方法，确定完成任务的步骤和程序 （2）明确计税依据的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 （3）明确应纳车船税的计算流程，确定完成任务的步骤和程序 2.教学组织形式 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工，确定合作形式。具教学设计 体可按载人车辆、载货车辆和船舶进行分组 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）知识准备（0.25课时） （2）计算车船税额（0.4课时） （3）填报车船税纳税申报表（0.3课时） （4）缴纳车船税及会计处理（0.05课时） 教学实施 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 1课时 教学活动 （1）纳税人的分类 哪些单位和个人缴纳车船税 （2）征税范围的划分 车辆、船舶的确定 （3）车船税税率的选择 载人车辆、载货车辆、船舶适用税率的选择 （4）优惠的运用 车船税条例规定的税收优惠，省、自治区、直辖市地方税务局确定减免的税收优惠 （5）计税依据的确定 载人车辆数的计算、载货车辆自重吨位的计算、船舶净吨位的计算 （6）应纳税额的计算 应纳车辆、船舶应纳税额的计算 （7）车船税纳税申报表的填报 车船税纳税申报表填写和报送主管税务机关的确定 2.学生提交工作成果 车船税应纳税额的计算及纳税申报表的填报 3.工作成果归档 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）车船税纳税人的判断是否正确 （2）具体征税对象的划分是否正确 （3）车船税税率的运用是否合理 教学检查 （4）优惠的运用是否合理 （5）计税依据的确定是否正确 （6）应纳税额的计算是否正确 （7）车船税纳税申报表的填报是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化，得出一个总分 项目八 其他税会计 任务8.6 任务概述 资源税会计 资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位和个人为资源税的纳税人。收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。资源税的课税对象是各种自然资源，我国目前只选择对矿产品和盐两类资源征收资源税。自2011年11月1日起，资源税实行幅度有幅度定额税率和比例税率。其中原油与天然气为幅度比例税率，其他的全部为幅度定额税率。根据应税产品不同，资源税应纳税额两种计算方法：从量定额和从价定率。企业核算资源税应设置“应交税费——应交资源税”科目。纳税人应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳资源税。资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或1个月，具体由主管税务机关根据实际情况核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税 1.掌握资源税的基本知识，确定计税依据、选择适用税率、计算应纳税额 教学目标 2.掌握资源税的会计处理 3.熟悉资源税的征收管理基本知识，能进行纳税申报 教学时数 步 骤 1.资源税纳税人的确定 2.资源税征税对象和征税范围的确定 明确任务 3.资源税计税依据的确定 4.资源税应纳税额的计算 5.资源税纳税申报表的填报 1.指导学生收集下列信息 （1）企业资源税相关业务 （2）资源税纳税申报资料 2.引导学生获取完成具体任务的专业知识和职业技能 （1）判断资源税纳税人的技能 （2）判断资源税税征税范围的技能 （3）运用税收优惠的技能 教学组织与实施 教学准备 （4）计算资源税计税依据的技能 （5）计算资源税税额的技能 （6）填报资源税纳税申报表 3.准备教学实施工具 （1）相关法规：《中华人民共和国资源税暂行条例》及其他相关法规。 （2）企业有关资源税的经济业务资料。 （3）多媒体教学设备 （4）教学课件、软件 （5）网络教学资源 1.明确工作流程 （1）明确纳税人、征税对象的确定方法，确定完成任务的步骤和程序； （2）明确计税依据的计算流程，确定完成任务的步骤和程序； （3）明确应纳资源税的计算流程，确定完成任务的步骤和程序。 2.教学组织形式 教学设计 本学习任务教学以小组为单位进行，要求学生自行进行小组分工 3.教学方法与手段 讲述法、六步教学法、案例教学法 4.安排学习时间 （1）知识准备（0.25课时） （2）计算资源税税额（0.4课时） （3）填报资源税纳税申报表（0.3课时） 1课时 教学活动 （4）缴纳资源税及会计处理（0.05课时） 1.指导学生按照教学设计完成工作任务 （1）纳税人的分类 哪些单位和个人缴纳资源税 （2）资源税税率的选择 （3）优惠的运用 资源税条例规定的税收优惠，省、自治区、直辖市地方税务局确定减免的税收优惠。 教学实施 （4）计税依据的确定 （5）应纳税额的计算 应纳资源税的计算 （7）资源税纳税申报表的填报 资源税纳税申报表填写和报送主管税务机关的确定 2.学生提交工作成果 资源税应纳税额的计算及纳税申报表的填报 3.工作成果归档 1.学生相互检查 由学生相互检查对方的成果，并判定学习成果是否合格，填写检查单。重点检查内容： （1）资源税纳税人的判断是否正确 （2）具体征税对象的划分是否正确 （3）资源税税率的运用是否合理 教学检查 （4）优惠的运用是否合理 （5）计税依据的确定是否正确 （6）应纳税额的计算是否正确 （7）资源税纳税申报表的填报是否正确 2.教师抽查 由教师抽查2个小组的成果。 1.学生进行自我评估 （1）不足 （2）收获 2.教师评估 （1）指出学生存在的问题和解决的方法 教学评价 （2）总结比较 3.学生互评 （1）学生互相学习 （2）提高学生综合能力 4.综合评价 （1）对学生学习过程的参与程度、所起的作用、合作能力、团队精神等综合评定 （2）对学生所做的每项内容进行量化，得出一个总分