基于业财融合下的财务管理工作研究

来源：年旅网

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基于业财融合下的财务管理工作研究

李红霞济宁经济开发区管理委员会金融和国资管理局

摘要：社会经济日益发展，为传统财务管理模式带来转型与优化的新契机，其中业财融合作为全新的管理模式能够进一步提升事业单位管理水平，为相关决策提供数据参考，是未来事业单位财务管理向业务管理渗透的新方向。基于此，本文深度分析业财融合对于单位转型的意义，精准指出现阶段阻碍财务管理工作的重要因素，并从管理目标、综合表现以及执行计划三个角度加以引导，解决现存问题，同时为业务融合下的财务管理提出一系列保障措施，希望起到借鉴作用。

关键词：业财融合；财务管理；事业单位

引言

在市场经济背景下，我国经济也在进行持续性优化，无疑为单位的财务管理部门带来一定压力。针对新时期深化改革的重要阶段，事业单位在落实财务管理工作时与市场经济发展速度不协调，具体表现在业财融合理念落实不到位，导致单位内部业财分离，无法相互依托共同进步。因此，业财融合理念的提出刚好满足新时期财务管理的发展需要，精准落实转型工序，为相关决策提供重要的数据依据。在落实过程中务必掌握当前现存问题，分析其原因并一一整改，引导事业单位财务管理工作向业财融合模式转型。

极的促进作用，就目前来看，事业单位业务类型以公益性事业为主，管理工作并不完全倾向于收益管理。还更加关注社会效益和市场动向方面等多种数据，且数据能够与业务建立牢固的衔接关系，为战略决策提供依据。财务工作的管理重点在于加强对业务方案、执行流程等多方面的监管，起到助推效果，实现财务职能集约化下沉，深入到实际业务中。但从实际调研中发现，财务数据所展示的信息与业务活动存在明显脱节现象，导致管理的综合效果不佳。而业财融合模式的渗透能够从多元化角度进行数据和业务的拓展，并寻找二者之间的契合点加以衔接，更好地满足管理者对数据信息真实性、精准性的需求。此外，在该模式下，事业单位中财务部门、业务部门之间的联系会更加密切，业务部门管理人员能够进一步了解详细的财务信息，久而久之养成全局意识。在业财融合模式下，赋予财务部门更高的管理权限，使其更加注重业务项目的全过程管理，拓宽业务类型和范围，提高决策科学性，相关人员能够根据业务部所提供的信息来明确各个阶段的核算重点，确保业务流程的完整性，实现综合提升。同时，该理念还能打通部门壁垒，建立多方沟通渠道，营造良好的工作氛围，形成上下一体、部门协调的环境。

一、业财融合对于事业单位财务管理工作的价值分析

（一）提升转型效率与质量

以往事业单位的财务管理工作过于强调核算阶段，在经济社

会发展的新时期，这种管理理念和方式均存在很大的局限性，管理效率较低，作用并不明显。业财融合模式具有综合性、系统性的特点，从当前管理模式上来看存在明显的财务与业务脱节、衔接质量不佳等问题，而在财务管理中实施该模式能够进一步提升事业单位的管理效率，将数据信息与相关活动对应结合，明晰业务流程，从而更好地落实相关工作，针对一些实际问题也能有据可依，制定针对性的解决措施。（二）提高管理综合能力

业财融合模式的融入对于事业单位财务管理工作来说具有积

二、业财融合背景下财务管理存在的问题

（一）工作目标差异问题

事业单位财务管理工作始终坚持“降本增效”原则，致力于

打造业财融合的新发展格局，但实际落实阶段所展现出的缺陷在于业务部门与财务部门的沟通相对较少，大部分精力都在前期准

财务管理FINANCIAL MANAGEMENT

备和后期核算中，财务管理过程中有关于风险管控与资金利用方面的研究缺乏对业务实际情况的思考，导致相关工作落实不到位。基于此，事业单位在财务管理方面主张业财融合的管理模式，但在实际落实过程中，由于二者工作目标的差异性导致相关工作落实困难。以事业单位所开展的初创型项目为例，业财融合模式强调将财务管理的工作目标贯穿于项目的全过程，从前期市场调研、计划制定、项目考察直至后期项目计划执行的各个流程均会落实综合性核算、风险预测等多样化管理，重点关注资金成本与效益之间的控制，同时确保业务执行过程中的资金链完整性。制定战略性规划以达到降本增效的目的，切实实现财务风险控制。就目前来看，其缺陷在于精细化程度无法达到理想效果，与实际情况存在脱节。在这种情况下，业务部门难免对财务部门的管理产生怀疑，不利于相关工作的顺利开展，长此以往持续性的矛盾会导致不必要的内耗损失，成本管理加重，严重影响事业单位自身的长效发展。

与度不高，执行过程中缺乏对市场的调研与分析，从财务专业上来看，在执行阶段利用市场敏感度能够让决策更加精准，反之，若财务管理与业务的融合度不高，执行流程细节部分的缺陷则会暴露出来，如方案计划成本与实际应用成本等；业财融合执行方案不完整也是造成事业单位发展滞后的重要原因之一，执行程序存在内容衔接不当、数据不完整等情况，只是按照流程化的执行方案来落实相关任务，仿佛“盲人摸象”缺乏全局性。

三、财务管理问题的优化对策

党的十九大中详细阐述当前经济社会的新方向，要求事业单位面向新时代进行转型，清除粗放式管理，快速进入高质量发展阶段，以激烈的市场竞争为发展动力，探索创新性管理方法。其中，业财融合主张将财务管理、业务管理以及会计管理进行统一，明确事业单位发展战略实现一体化经营，但在落实过程中却存在很多阻碍因素亟待解决。（一）同一目标发挥协同效应

想要保障事业单位业财融合模式的有效性，应当率先解决二

者协同效应弱的现状，以此为前提打破思维禁锢，实现管理模式的多元创新。在落实过程中财务人员需要明晰业财融合对于事业单位发展的重点，即将财务管理渗透到业务经营中，从而主动参与业务准备、执行、收尾以及核算的各个阶段，促进业财融合。首先，需要重新定位业务财务功能，打破以往业务与财务之间互不干涉的局面，作为事业单位的财务管理职工应当创新思想，重新定位自己的岗位职责，财务管理人员在提出方案时应站在业务部门的角度深度思考执行过程中的影响因素，熟练掌握各个业务流程中的与财务方面有关的关键性节点，将财务管理贯穿于其中，而业务部门除了要提供基础信息外还要提出预期目标，方便财务人员精准落实决策，实现相辅相成、相互促进的新局面[1]。

（二）财务管理全面预算落实不到位

其次，需要以事业单位的战略目标为基本导向，快速推进业财融合理念在相关工作中的落实，相较于以往单一的工作模式外还要融入全局性思考，给予财务部门职工监督权力，引导职工树立服务和监管意识，从而推动业务进步，共同推进战略目标，朝着同一方向迈进。最后，建立“一体化”工作制度，务必抓紧财务与业务之间的平衡，寻找制衡点，并帮助财务职工提升业务能力，同时引导业务部职工形成财务管理意识。为进一步提升业财融合模式在事业单位财务管理中的渗透程度，需要将以往归属于财务管理部门的核算与数据分析工作进行整合，并规划到业务管理中，确保权力与工作内容平均分配，同时加大培训力度，培养复合型人才。

（二）实施全面预算管理

业财融合模式的核心之处在于落实全面预算，在实际应用过

程中部分预算管理存在一定的滞后性。例如在进行预算编制业务时表现出被动性，缺乏质量保障，加之业财之间缺乏妥善沟通，财务部门管理过程中缺乏对业务实况的了解，直接导致预算编制缺乏科学性。除此之外，部分职工在落实工作的过程中还存在管理不严谨的情况，导致部分业务落实难度提升，无法及时传回真实的数据，财务获取信息的时效性与质量得不到保障，全面预算执行质量与理想化程度存在一定距离，难以从根本上查询造成预算不合理的因素。（三）执行方案不完整

执行方案是单位业务顺利进行的基础，在业财融合管理模式全面预算管理制度落实的效果直接影响业财融合理念的渗透

下工作落实不到位的主要原因在于缺少系统的执行方案，导致流程支撑效果不佳，具体表现在：财务部门在相关业务决策上的参

情况，反之，将二者进行有机结合能够进一步提升全面预算的落实效果，帮助事业单位实现长效发展。基于此，事业单位应当提

高对全面预算的重视程度，寻找合适的契机，在业财全员参与的情况下推动单位财务管理工作转型。以某事业单位为例，该单位正处于业财融合的初级阶段，在经营过程中采用“上下结合”的方式来开展预算编制，除了做好基本财务管理工作外，还要集结业务部门职工共同参与座谈会，结合业务的综合目标整合相关数据，如某一业务重点为开拓市场，则要站在营销的角度统筹信息进行预算，提升预算指标可行性。

全面预算管理强调“全面”二字，主张将财务管理渗透到业务执行的各个部分，并根据实际运作情况向基层延伸，实现上行下效的引领，共同商讨预算信息，完成以上流程后再将最终结果反馈至财务部门[2]。业务开始执行并不意味着财务管理工作结束，而是需要参与到执行流程中，做到“实时预算、事事监管”，主动了解业务核心与前端部分，并根据预算执行情况进行合理干预。

财务管理部门在实施全面预算管理计划时还应当考虑不同业务类型的特点，如一些业务的重点在于拓展市场；部分业务主张提升某一产品的知名度；部分业务则重点关注社会效益，因此财务部门需要重点关注业务执行的目的，从根源处挖掘管理的核心，实现差异化、全面性管理。同时还要推动预算考核全面化，不仅要展示对业务的监督作用，还要展示反馈与引导作用。例如某事业单位财务管理在探索业财融合路径时，针对业务考核可以建立业务元素、财务元素、前瞻性思想以及反馈情况这四个维度的考核，提升财务管理渗透的深度，详细分析业务执行指标，以此为基础控制生产成本实现降本增效。（三）完善业财融合执行方案

从工作模式上来看，财务管理与业务管理之间存在一定的

发挥监管作用，确保数据的真实性，对业务进行针对性管理，提升工作效率。

四、业财融合下财务管理优化保障措施

（一）引入财务共享系统提升信息化建设

事业单位作为由引导的单位，其发展情况象征着我国政

府的综合实力，因此务必做到与时俱进，不断更新理念优化基础设施。在新时期背景下，事业单位在业财融合背景下不仅要关注财务管理的工作内容，还应当关注信息化建设，除了财务管理部门内部系统的升级外，还要加强与业务部门的关联性，如在系统中设置直通业务方案的路径或模块，间接加速业财融合的进度。根据当前事业单位发展模式来看，引入信息技术计划可以从以下几个方面落实。

第一，事业单位需要根据自己的业务需求与技术服务企业进行合作，详细了解信息化平台运作流程，以此为基础拟定财务共享中心建设方案，充分展现财务管理与信息技术的融合效果。同时，优化现有财务管理与业务管理之间的融合，增加功能，向业务管理方面延伸，在此过程中需要寻找二者之间的契合点，如财务管理渠道，根据业务类型深入分析对应渠道选择的科学性，真正实现互通互联。动态化财务管理是推进业财融合模式的方式之一，在大数据形势下，可以引入财务共享服务搭建部门之间的交流平台，除了内部交流外还要关注以事业单位为主体的外部效益关系，提升传递与审批的效率。

第二，借助大数据、财务智能机器人以及物联网等技术来优化平台建设，完成一些市场调研、数据分析、财务核算等工作，从而避免人工计算失误的情况，有效减轻财务管理部门职工的工作压力，使其将更多精力放在与业务部门之间的合作交流上，加强对业务流程各个阶段的监管与控制，有效降低风险发生率[4]。针对以往业财融合模式落实的局限性，新时期事业单位财务管理进一步加大信息技术投入，应用大数据、云计算搭建共享系统，强调传输与反馈环节的工作质效。最关键的部分在于共享环境的安全性，需要为每位职工设置不同的账号和密钥，确保后台人员能够及时了解职工所上传和更改的信息，同时避免信息泄露或系统平台被恶意攻击。

第三，由于业财融合模式的深入，事业单位财务管理工作中的岗位需求也发生了一些变化，其中变动最大的岗位在于会计，除了基础工作内容外还应融入业务管理方面的内容，应用财务共享平台形成“三位一体”的财务职能建设。一部分财务管理人员要深入到不同业务的前端深度剖析业务发展情况，并挖掘市场动态信息录入到共享平台中；而另外两部分人则被分别划分到业务监督和业务分析模块，相比于以往管理模式会更加强调管理的综合性。财务管理部门职工需要进一步提升对业务的了解，并建立前景预测、对手SWOT分析、项目风险评估、融资评估、预算

相互性，应用财务管理维护业务执行秩序，业务管理反映财务质效。在落实业财融合模式时，针对执行方案精细化要求落实不到位的问题需要从管理流程的角度入手，财务管理应当进一步优化管理流程，满足业务执行的时效性、精准性需求，制定执行方案。以事业单位所开发项目的相关决策流程为例，在业财融合环境下，业务执行方案需要更加突出财务管理的有效性，确保各个执行环节的数据信息均有财务管理的参与，提高协商质量。在协商之前财务部门需要做好市场调研分析、单位财务现状分析等数据统计，根据业务的主体提出对应想法，并在研讨会议中详细阐述所调查到的信息，按照业务流程一一进行匹配。

另外，事业单位财务管理工作还需要明确现阶段阻碍业财融合模式深入的原因，制定详细的业财融合执行方案[3]。财务管理部门可以根据业务类型组建“精英组”或临时小组，负责某一业务项目执行的全过程管理，从前期准备、中期执行、后期核算等对各环节共同商讨设计方案。其中的重点部分在于经济成本与社会效益之间的平衡，最大限度发挥资金的利用率，此外还包括材料采购、售后服务、合同签订等，在这类流程中

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执行监督等多项功能，进行全方位的管理与预测，深度挖掘市场信息并为业务部门提供针对性咨询服务，做到“财务服务业务、业务反馈财务”的新格局[5]。在平台中可以设置固定对接端口，只需在一个系统中进行交流，不用再大费周章申请权限，进一步加强沟通提高信息审批速率。（二）突破桎梏培养复合型人才

同时，还要发挥客观条件的优势，应用信息技术平台实现反馈与数据整合工作，为业务管理提供详细数据信息，更好的为单位发展出谋划策，为业务流程提供基础保障，真正参与到业务活动中。

事业单位业财融合模式下的财务管理工作对职工的综合能力

结语

总而言之，事业单位想要紧跟社会发展需要尽早落实内部财务管理转型工作，贯彻业财融合理念，为单位的可持续发展提供动力。在业务类型增多、财务管理范围扩大的环境下，业财融合能够扩大财务管理职权范围，向业务方向延伸，进而为管理者提供更加精准、全面的服务，明晰具体财务情况再做出合理的资源配置方案，从而推动相关业务平稳实施，构建标准化流程，实现长效发展。具有更高的要求，对于新时期的事业单位来说，除了业务成本外还要求控制人力成本，加之编制数量的减少，对内部职工水平要求更加趋于多样化。同时，在人员任用方面还融入了长远性的思考，为了更好地满足单位的岗位需求，需要加强对财务工作复合型职工的培养，将培养重心放在业财融合中，重新定位岗位需求。在落实业财融合的背景下，引导职工积极参与进修和计算机技术应用课程。提升综合素养，真正成为业财融合的助推者，为转型工作提供储备动力。

在落实业财融合转型的初始阶段往往是最困难的时期，首先，需要重塑职工思想避免部门冲突，以制度的形式形成约束效果，强调业务管理与财务管理的融合。其次，在推进业财融合模式的前提下，可以通过选拔和晋升来提升内部职工创新意识，以往的晋升条件主要以个人成绩和能力为主，存在一定局限性。为了加紧实现业财融合，可以让两个部门的领导者为对方部门职工进行客观评价，并将评价结果作为一项考核成绩，如此一来能够加强财务管理部门与业务管理部门的沟通，实现理论知识、运用灵活性、学习能力等方面的综合培养[6]。在对外聘任方面可以添加新的加分项，即信息系统应用，作为现代化背景下的事业单位务必关注时代发展情况，引入财务管理系统后必然会存在一些新的难题，如系统操作、运维及优化等。最后，针对业财融合模式需要进一步明晰岗位职责，其中包括财务部门职能向业务部门深入、财务部门内部的职能转变以及业务部门自身进一步渗透财务管理，可以采取岗前试岗、轮岗制度来分析不同职工的能力水平以及其适合的岗位。事业单位财务部门职工的岗位工作具有多样化特点，如经济学、管理学、金融、投资以及会计审计等岗位，为了确保新入职人员能够快速了解单位情况，可以轮流试岗来展现个人能力，确保每个岗位工作都能渗透到业务执行流程中，再由不同岗位的老职工来对其工作能力和表现进行全方位、多角度的评估，分析最适合职工能力的岗位，以免造成人才流失的情况。

（三）以业财融合为基础构建单位文化

参考文献

[1]顾琪.关于财务共享模式下的业财融合管理策略研究[J].商业文[2]卢辰瑶.业财融合推进精细化财务管理[J].今日财富，2022

化，2022 （01）：80–81.（01）：106–108.

[3]王皑雪.企业财务管理中业财融合提升路径研究[J].商场现代化，2021 （24）：1–166.

[4]李鑫.业财融合背景下财务会计向管理会计转型策略分析[J].产业创新研究，2021 （23）：109–111.

[5]张赟.企业业财融合存在的问题及对策研究[J].全国流通经济，（36）：2021 61–63.

[6]周珊.业财融合下智能财务管理探讨[J].办公室业务，2021 （24）：67–68.

[7]付继芳.业财融合下企业精益财务管理转型研究[J].经济研究导刊，2021 （36）：74–76.

从微观视觉来看，业财融合模式在财务管理工作中的渗透是

一种文化创新，能够潜移默化的重塑职工思想，培养思维的灵活性和合作意识，重新规划岗位职责，实现业务与财务之间的相互渗透，刺激单位文化升级。因此，在落实过程中可以适当融入文化方面的引导，将职工思想与企业文化相结合，根据业财融合理念重新定位财务岗位职责，为“服务、交流、参谋、监督”[7]。

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