非营利组织 资产负债表 例题

编制单位：鸿泰私立学院 2011年11月30日 单位：元

账户名称 现金 银行存款 短期投资 应收账款 存货 固定资产 累计折旧 文物文化资产 应付账款 预计负债 非限定性资产 限定性资产 合计

借方余额 650 107,000 23,000 46,350 20,000 300,000 6，000 503,000 贷方余额 90,000 30,000 3,000 300,000 80,000 503,000 鸿泰学院属私立学校，2011年12月份发生如下经济业务：

1、2011年12月5日，鸿泰学院从银行提取现金2 000元，以备零用。 2、2011年12月6日，鸿泰学院支付水管维修费850元现金。

3、2011年12月7日，鸿泰学院清点库存现金时，发现现金短款80元。 4、2011年12月8日，经反复核查，短款属于责任人造成，由责任人赔偿。 5、2011年12月9日，鸿泰学院收到，学生以现金交来下学期书费33,950元，当天存入银行。

6、2011年12月12日，鸿泰学院以现金，收到学生交来的学费，15，000元。 7、2011年12月13日，鸿泰学院预定下年度资料室报刊杂志，以银行存款支付1,395元。

8、2011年12月14日，鸿泰学院以现金支付多媒体教室投影仪的修理费，共计2,150元。

9、2011年12月15日，鸿泰学院以银行存款支付下年度入网费14 000元。 10、2011年12月16日，鸿泰学院以银行转账支付本月水电费11，900元。 11、2011年12月19日，鸿泰学院招生办公室王强老师，出差考察预借差旅费8，000元，以现金支付。

12、2011年12月20日，鸿泰学院给学生举办讲座，以现金支付支付讲座费3，000元。

1

13、2011年12月21日，鸿泰学院收到，学生以银行存款转账，交来学费共计135，000元。

14、2011年12月22日，鸿泰学院支付预定2012年度教材费33,950元，以银行存款支付。

15、2011年12月,23日，鸿泰学院招生办公室王强老师，报销考察学习费7 560元，剩余的440元现金当即退回。

16、2011年12月25日，鸿泰学院收到财政厅拨来的，国家奖学金、励志奖学金、助学金共计163 000元。

17、2011年12月26日，鸿泰学院给学生发放国家奖学金、励志奖学金、助学金共计1 063 000元，以通过银行转账直接打入学生个人账户。

18、2011年12月27日，鸿泰学院团委购买学生知识竞赛奖品2，300，以银行存款转账支付。

19、2011年12月19日，鸿泰学院财务部门从银行购买支票，以银行存款转账支付75元。

20、2011年12月28日，鸿泰学院收到银行存款计息利息回单，利息收入39元。 21、2011年12月29日，鸿泰学院发放教师工资76 800元，其中教学管理人员工资15 000元，外聘教师人员的工资61 800元。直接存入教师个人存款账户。

22、2011年12月30日，鸿泰学院计提本月固定资产折旧费4 800元。 23、2011年12月31日，结转各项收入和费用。 要求：1、根据上述业务编制会计分录， 2、填制各科目T型账户，

3、编制“总分类账户发生额及余额试算平衡表”。 4、编制“资产负债表”， 5、编制“收入支出表”。

2