团四囫 浅议营运资金的管理 江阴泰阳成索业有限公司沈彦燕 摘要：营运资金亦称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。流动资产是企业 产经营过程中短期置存的资产，是指可在一以内或超过一年的一个营业周期内变现或运 资产。流动性很大可在近期立刻变现的流动资产，称为速动资产。营运资金管理管理主要 流动资产和流动负债的管理；如何加快现金、存货和应收账款的周转速度，减少资金的过 用，降低资金占用成本。是本文主要探讨的话题。 关键词：营运资金流动负债管理 营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。一个企业要 多企业业务招恃费用占有很大比例．在计征所得税时无法全额在 维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金。２ｏｏ８年发生世 税前扣除。对此．企业应控制招待费支出，按月销售收入核定适当 界经济危机以后，营运资金的管理成为企业的重上之重。 的招待费标准。 加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理； ， 二、营运资金管理应注意的问题 就是加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽最减少资金的过 目前，我国企业制度的改革正在进一步深化。金融改革 分占用，降低资金占用成本；就是利用商业信用，解决资金短期周 已经起步，金融市场正在不断发展和完善，我国金融正逐步走向 转困难，同时在适当的时候向银行借款，利用财务杠杆，提高权益 国际化，这是我国企业加强营运资金管理所面临的外部环境。从 资本报酬率。 企业自身的经营状况来看，有相当数量的企业管理水准低下，经 － 一、加强营运资金管理的方法 营不善，销售不畅，产品积压，资金短缺，这是我国企业进行营运 １．构建科学的预测体系 贷金管理所处的内部环境。在这种情况下。运用营运资金管理的 财务管理应站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进 基本原理，我国企业可以从以下几个方面加强管理。 行科学预算。企业可以在预算指导下事先对市场有一定了解．把 １．改善企业的生产条件，缩短企业的生产时间。企业要在条 握市场变化，预测风险．及时得到资金的各种信息，便于采取措 件允许的情况下．尽可能的提供资金选购先进设备．以此来加速 施，防范风险，提高效益，同时，这些预算可以协调企业各部门的 营运资金周转。同时．也要严格的控制生产过程中在产品、半成品 工作，提高内部协作的效率。 的数量，加强企业的成本核算与控制，使在产品、半成品等在各个 ２．加强对收账款的管理减少风险 工序间顺利地流转，减少生产过程的停滞。 企业为了实现利润、追示销售业绩，通常会采用赊销形式。如 ２．存货积压的情况．企业首先应从打开销售渠道下功夫，在 果对赊销的现金流动情况及信用状况缺乏控制，容易出现货款被 日趋激烈的市场竞争中，善于分析研究企业的市场环境、制定有 拖欠的现象。对此，企业应加强对赊销和预购业务的控制，制定相 利于促进销售增长的信用，扩大销售，提高企业的竞争能力。 应的应收账款、预付货款控制制度，加强对应收账款的管理。及时 其次，在实施应收账款尽早收账的策略中，学会运用最佳现金折 收回应收账款，减少风险，从而提高企业资金使用效率，如可以通 扣法，尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于其边际成 过信用折扣鼓励欠款企业在规定时间内偿还账款。另外企业还要 本，既促使顾客尽早地付款，又可使企业为此付出的代价达到最 加强补救措施，一旦发生货款拖欠现象应要求销售人员加紧催收 低。 货款，拖欠严重的，销售部门应责令销售人员与该企业取消购销 ３．企业应重视加强对流动负债的管理，学会充分地利用商业 业务。 信用和银行短期借款的融资方式，以缓解企业紧迫的资金短缺困 ３．建立明确内部督理责任制和激励机制 扰。企业要注意充分发挥短期资金融资的优点．管好、用好短期资 企业不仅要建立销售人员负责销售产品，并要对催收应收账 金。努力经营，增加盈利，保持企业良好的财务状况，尽可能地避 款应负主要责任的意识。还要制定对销售人员有良好的激励机制 免或降低短期资金融资的高风险。 的考核制度。在意识和考核制度的督促下，销售人员在提供赊销 总之．营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地 商品时．他会谨慎对待每一项应收账款，并且会按购销合同及时 位，对企业利润目标的实现会产生重大影响。营运资金管理应是 收回货款。 对销售工作的控制而不是．它的宗旨是促进销售部门减少销 ４．建立客户信用档案和实施审批制度 售风险，提高利润水平。所以．企业领导人应重视企业的资金营运 企业应在财务部门中设置信用控制小组，应通过信用控制专 管理工怍 人对供应商、客户的信用情况进行深入调查和建档，并进行信用 等级设置，对处于不同等级的客户实行不同的信用、减少购 参考丈献： 货和赊销风险。对客户的信用控制可从注册资本、纳税情况、付款 【１］曹燕，门素琴论零营运资金菅理，农场经济营理，２００７（３） 情况等方面去评估。信用控制小组根据评估结果给予客户货款信 ［２】谭跃，李远庆营运资金管理与公期债务，财会通讯 用额度并对不同信用规模、信用对象实施不同的审批级别。正常 （学术版），２０ｏ８（０１） 额度以内由销售经理批准．超过额度标准需取得信用控制小组和 【３】汪厚庭，企业货币资金内部控制：问题与建议，宁波职业 总经理的特别批准。另外企业在采用赊销方式时，可以根据赊销 技术学院学报，２００８（０１） 带来的经济利益与产生的成本风险进行衡量．这样有利于提高决 【４】曹炜，罗密小企业营运资金的管理，中国乡镇企业会计， 策的效率，降低企业经营的风险。 ２００７（Ｏ４） ５．严格控制开支。对各种开支采用计划成本预算 对各种容易产生浪费的开支要采取严格的控制措施。例如很 ５９
