中小企业财务管理存在的问题及对策研究

中小企业财务管理存在的问题及对策研究

作者：许琦

来源：《财讯》2016年第15期

随着中国经济快速发展，中小企业面临着更多的机遇与挑战。中小企业的日常管理中，财务管理是一项十分重要的内容，强化财务管理能够有效的促进企业经济效益的最大化。本文从中小企业的财务管理中存在的问题入手，提出了几点解决问题的对策。 中小企业 财务管理 问题 对策

近年来，中小企业的发展方兴未艾，为我国国民经济的快速发展贡献了力量，中小企业是我国国民经济的重要组成部分。随着全球一体化进程的加速，企业之间竞争加剧，中小企业的融资、内控、财务风险问题已成为制约我国中小企业发展的关键性因素，所以强化财务管理对于中小企业稳定、健康的发展具有十分重要的意义。本文对当前我国中小企业在财务管理存在的问题进行分析，并采取有效的对策，切实强化财务管理工作的顺利开展，从而更好地提高中小企业的核心竞争力。

中小企业财务管理中普遍存在的问题

随着中小企业的不断发展，尽管很多中小企业管理者已经意识到强化财务管理的重要性，但是在进行财务工作日常管理时，往往会遇到各种的问题，这些问题不能得到有效解决，势必会影响企业的财务管理成果，因此必须对存在的问题有针对性的进行分析，以便找到相应对策。目前我国中小企业在财务管理中存在的问题主要有以下方面： （1）融资渠道狭窄，资金来源单一

目前，我国中小企业所面临的首要问题是融资难的问题，由于融资难导致中小企业各项工作进展缓慢。从当前中小企业的融资实际来看，融资渠道十分单一，主要是通过私募基金以及风险投资和银行借贷，即使有的中小企业想通过发行债券的方式进行融资，也因为发债门槛过高自身条件不具备而不得不放弃。商业银行是中小企业融资的重要途径之一，而抵押贷款和担保贷款则是中小企业融资的重要方式。但就现状来看，中小企业可以作为抵押贷款的物件比较有限，现有的抵押物件折扣率普遍较高。另一点，对于中小企业的评估部门也比较分散，评估服务也不够规范，信贷手续复杂繁琐等都给中小企业的信贷活动制造了障碍。对于担保信贷方式来讲，效益较好的企业为了避免信贷风险，不愿意为其他企业做担保人，导致担保信贷也十分困难。由于一些中小企业自身的信用意识较为薄弱，尤其是缺乏在上的支持，极大的影响了中小企业的融资，融资难的问题遏制了中小企业的发展。 （2）内控机制薄弱，管理能力不足

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企业内部财务控制是整个财务管理工作的核心所在。但是中小企业自身的特点决定了为追求经济效益，在日常财务管理中往往忽视内部财务控制，导致其在整个财务管理中的作用得不到有效的发挥。中小企业内部财务控制制度的核心是实行权责明确、相互制衡的内部牵制制度。一些企业的财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等一些基本制度不健全；虽然建立了其中的几项制度，但实际工作中从未认真执行过。内部审计在中小企业中还没有得到足够的重视，多数企业没有设置的内部审计部门，有的是将审计部门与其他部门合并，或在财会部门内设审计人员，这样不能保证内部审计的性和权威性。中小企业内容控制制度的不完善，导致了会计控制的薄弱、监管不力。具体表现为： 对现金管理不严，造成资金闲置或不足；违反现金管理制度，常有超过规定限额的现金支出未按规定通过银行结算和坐支销货款现象发生；固定资产管理失控，固定资产增减不记账，日常核算中不计提或多计提折旧，账面与实际严重不符；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；资产流失浪费严重；成本控制水平落后，成本费用核算不实等。 （3）缺乏风险防范意识，相应备案缺失

任何投资都是既有收益同时也有风险，只是风险大小不同以及企业可以承担的风险程度不同而已，中小型企业面对风险的抵抗力明显较弱。中小企业在财务管理过程中负责财务管理的人员不仅要做好资金管理工作，同时还需要具备在资金管理过程中的风险防范能力，这样的财务管理人员才是一个合格的管理者。但是中小企业中的经营者或者财务管理人员由于专业知识、职业素质以及风险意识等因素影响，忽视了财务风险控制的重要性，致使很多财务风险没有得到及时的发现，在加上应急备案的缺失，从而引发财务危机。淡薄的财务风险防范意识造成中小型企业出现较大的经济损失，严重的可能造成中小型企业倒闭。 （4）人员素质不高，管理水平低下

很多中小企业为了降低经营成本不择手段，不仅仅是钱物方面的严格管控，甚至在财务管理人员的配置也一切从简，中小企业的会计人员数量较少，真正懂得会计财务的专业人才数量更加有限。很多中小企业的会计人员素质普遍较低、业务能力差，无法满足工作岗位的需求。另外，一些部门的会计人员工作单一，有些仅仅是做一些记账、报表之类的简单工作，无法保证企业财务会计工作的质量，更无法对企业财务管理做出相应的计划、预测、监督、检查等，中小企业会计人才严重缺失也是制约中小企业财务管理实施的重要因素之一。此外，对财务管理人员的持续教育和业务培训方面的投入不足，导致整个中小企业的财务管理一直处于一个较低的水平，从而影响了企业财务管理成效。

针对中小企业财务管理中所存在问题制定相应对策

通过上述分析，我们对当前中小企业财务管理存在的问题有了一定的了解，为了促进财务管理工作的顺利开展，在认真分析和不断总结的基础上，我们应切实做好以下几个方面的工作：

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（1）多方争取，拓宽融资渠道

由于对外融资是中小企业获得发展资金的根本性渠道，因此笔者认为，中小企业要想获得更多的融资，就应尽可能地在自身努力的基础上，争取来自和金融机构的支持，才能更好地促进融资渠道的拓宽。主要应从以下几个方面努力：

1.作为，应对现有的中小企业融资相关的法律法规进行不断的完善，对中小企业的对外融资提供上的支持。应成立国家级的中小企业发展基金，按照市场化原则运行，充分发挥资金的杠杆作用和乘数效应，撬动更大规模的社会资本投入到中小企业的发展过程中去，才能更好地促进其可持续的发展。

2.作为中小企业自身，首先应建立现代化企业管理制度，尽可能地提高经营管理水平，确保企业的治理结构得到不断的规范。其次应对自身的财务管理制度进行不断的完善。最后是强化信用观念，从而更好地促进银行与企业之间的良好关系。

3.从金融机构方面入手，金融机构应尽可能地对中小企业的融资进行不断的创新，尤其是国有商业银行，应切实加强对中小企业的支持，建立多层次的中小金融机构，对现有的债券融资市场进行不断完善，降低中小企业的融资门槛，不断壮大针对中小企业融资的投资基金市场。

（2）健全企业制度，加强内部控制

由于内控工作在整个企业财务管理中的重要作用，作为中小企业的财务管理人员，应对现有的企业财务管理制度进行不断的完善和优化，通过健全财务管理制度，对企业财务管理人员的职责进行有效的分工，明确责权，切实加强企业内部的财务控制，从而更好地促进财务管理目标的实现。

（3）提高财务风险管理意识

为了促使财务管理成效的提升，在财务管理过程中，作为中小企业必须加强对财务管理人员的后续教育，通过后续的专业教育不断提高其财务风险管理意识，并结合自身的专业技术水平，切实强化财务风险管理工作的开展。 （4）加大投入，提升财务管理人员业务能力

财务管理人员业务水平的高低，将决定中小企业财务管理成果的优劣。通过对财务管理人员的不断培训，提高其财务管理能力是企业财务管理的一项重要内容。在培训内容方面，主要是应结合企业自身财务管理的需要以及行业特征等进行专项，尤其是应结合市场的发展动态，对培训的内容进行不断的改进和完善，才能更好地促进财务管理人员的专业素质水平的提升，助力中小企业的财务管理。

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结语

综上所述，我国中小企业在财务管理中仍然存在很多问题，为了确保这些问题得到及时的改进和纠正，使中小企业走向可持续的发展道路，作为中小企业管理者必须意识到财务管理的重要性，并尽可能地取得和金融机构的支持，建立健全企业财务管理制度，切实强化内控工作的开展，并通过教育和培训不断提高其专业技术水平，促进中小企业财务管理水平提升的同时提高企业的经济效益。

作者简介：姓名：许琦（1976.02），性别：男，民族：汉族，籍贯：河南许昌，无职务职称，学历：研究生（硕士），单位：郑州工业应用技术学院，单位省市：河南省新郑市，邮编：451150，研究方向：财务会计、证券投资

[1] 刘建南.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国水运（下半月），2012（3）. [2] 白彦婷.我国中小企业财务管理存在的问题与对策[J].财务审计，2016（6）. [3] 葛晨淼.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国市场，2015（09）.