商业银行信用评级案例在《企业信用管理》中的教学分析

商业银行信用评级案例在《企业信用管理》

中的教学分析

张瑞梅

摘　要:企业信用管理课程中,企业评级是重要的一个章节.商业银行对客户信用评级也是我国银行信贷客户准入的唯一途径,企事业单位或个人要贷款,商业银行就要对其进行信用评级.信用评级是商业银行防范信贷风险、提高贷款质量的一项重要措施.通过某商业银行对企业客户信用评级案例的分析,使学生了解我国银行对信贷客户的具体评级指标,从而了解该课程的实际应用.

关键词:信用评级;课程;应用分析

:/中图分类号:G４　　　　　文献标识码:A　　　　　　doi１０．１９３１１．cnki．１６７２Ｇ３１９８．２０１９．２０．０９４j,客户信用评级(即客户信用等级评定)是指商业

银行在对信贷客户基本情况和资信状况进行深入细致调查分析的基础上,对客户所面临的信用风险状况的风险缓解状况,如客户的抵押物状况做出全面、客观的分析、判断和预测,依此界定客户信用风险等级.信用风险等级也是客户授信、定价等工作的依据.客户信用评级按照评级方式,可分为公开评级和内部评级两种.公开评级一般指的资信评估公司进行的评估,评估结果要向社会公布,向社会提供资信信息,如美国的标普、惠誉等评级公司都是公开客户资质信息;内部评级是指不向社会公布,内部掌握,如我国现阶段各商业银行对客户的信用评级.客户信用评级作为信贷客户进入银行贷款流程的第一道关,成为确定贷款额度、定价及审批权限的最为重要的决策依据,对贷款质量起着重要作用.

为防范信贷风险,提高贷款质量,中国银１９９７年,行率先在国内推出客户信用评级机制.之后,我国各商业银行陆续建立了信用评级制度.到今天,国内所有商业银行内部都有一套信用评级体系.十几年来,它对我国商业银行贷款质量起着重要作用,对防范信贷风险功不可没.

目前我国商业银行对客户的信用评级主要凭数据得出结论,客观、不为主观因素所扰,因此是客户信贷准入、贷款额度确定的关口.财经大学中国银行业研究中心主任郭田勇说,巨额增长２００９年信贷高速,会给未来信贷资金的安全带来了隐患,对我国未来经济的可持续稳定发展带来隐患.从目前来看,我国商业银行的信贷质量并不高,可见信用评级指标还得进一步优化.

序号评定指标一１２３二４５６７８９三

初评值初评得分核定值核定得分

２５．００５．００１０．００３１．３１１０．００４．６２６．００３．６９３．００４．００１１．７５４．４０５．００２．３５

２５．００

５．００１０．００

３１．３１

３６．２７％１０．００１２０．２０％４．６２－５２３６．００１４．７８％３．６９０．００％３．００５．７４．００

１１．７５

７％４．４０１６．２６％５．００５．６５％２．３５

备注

()长沙商贸旅游职业技术学院,湖南长沙４１００１６

１　客户信用评级内涵

表１　客户信用评级表

客户名称:XXX公司

１０

１１１２四１３１４１５１６五

２　信用评级和贷款质量的关系

１７１８１９２０得分

六特殊加分(１０分)２１所有者权益２２利润总额七特殊扣分(１５分)

扣分值小计２３

财务评价总计八客户性指标

利息和到期信用１

资产负债率指标２３

现金流量指标

信用履约评价(２５分)贷款资产形态利息偿还记录

到期信用偿还记录偿债能力评价(３５分)资产负债率３６．２７％流动比率１２０．２０％现金流量－５２３现金流动负债比率１４．７８％或有负债比率０．００％利息保障倍数５．７盈利能力评价(１５分)总资产报酬率７％销售利润率１６．２６％净资产收益率５．６５％经营能力评价(１５分)存货周转率８８６．６５％销售收入增长率１１０．６８％净利润增长率４０．１６％净资产增长率５．８％综合评价(１０分)领导者素质一般管理水平一般发展前景良好与我行业务合作良好

５．００８８６．６５％５．００

４．００１１０．６８％４．００３．００４０．１６％３．００１．７４５．８０％１．７４６．５０６．５０

一般０．５００．５０一般１．００１．００良好２．００２．００良好３．００３．００

８８．３１８８．３１００

６４８０５３１

０

０

６４８０５３１

３　某商业银行信用评级教学案例

对客户评级的信用分析是商业银行贷款管理的核

心内容,是贷款决策的科学依据.贷款工作的成功与否,在很大程度上取决于信用分析是否真实可靠.目前我国各个商业银行对客户的信用等级都不相同.如

“、“、“,有的小银行只有三级,优秀”良好”较差”而大中

型银行有十级、十二级等,例如某商业银行２０１４年客户信用等级分为AAA＋、AAA、AA＋、AA、A＋、A、B、

免评级十个等级,除免评级外风险逐级递增.C、D、

以下是某商业银行２０１６年对客户的信用评级如表１.

()特殊加分条件:单一法人客户所有者权益:农业　　注:１

工业≥８亿、商贸≥７亿、综合类≥９亿,以合并报表≥６亿、

整体评级的集团客户所有者权益≥３可在原基础分上加０亿,

农业≥３亿、工业≥５亿、商贸≥４亿、综合５分.利润总额:

类≥６亿元的,可加５分.

()特殊扣分条件:销售收入或利润总额连续二年下跌２幅度超过１扣３分.无完善财务制度的,扣３分.拟０％的,评为AAA级(含)以上的客户所有者权益或销售收入不足

扣３分.拟评为AA＋级、５００万元的,AA级客户的所有者

权益或销售收入不足３扣３分.财务报表未经会００万元的,计师事务所审计的,扣３分.

建议信用等级AA＋

经营性现金流量大于０,

净现现金流量小于０

８８．３１说　明满分﹤７０％

８８．３１

审查意见符合要求符合要求

符合要求

得分:８８．３１

作者简介:张瑞梅,硕士研究生,经济师、讲师,长沙商贸旅游职业技术学院会计系教师.

　１８０现代商贸工业２０１９年第２０期　

高校专业课程育人研究

———以«导游实务»为例

叶晨曦

()郑州航空工业管理学院,河南郑州４５００１５

摘　要:课堂教学是高校开展思政教育的重要载体,受诸多因素的影响,原有的思政教育的方法和手段已不

能很好地适应当前大学生的教育模式.要落实好高校思想政治的工作会议精神,就需要在更多的专业课堂上将思政教育贯穿其中,在知识传授和专业学习中使广大青年学生受到教育,达到润物细无声的境界.«导游实务»课

«程本着“要让每节课程发挥育人价值”的原则,构建以思政必修课为核心,以思政选修课、综合素养课、导游实务»

专业课为环绕的“课程思政”育人机制,使思政教育有机融入高校教育教学全过程.

关键词:课程育人;育人机制;课堂教学

:/中图分类号:G４　　　　　文献标识码:A　　　　　　doi１０．１９３１１．cnki．１６７２Ｇ３１９８．２０１９．２０．０９５j　　高校学生的思想政治素质决定了国家和民族的未

来,探索拓展大学生思想政治教育的途径,增强针对性,提升有效性,夯实高校思想政治教育的主阵地,是高校思政教育的基本工作和首要任务.

１　高校专业课程育人的机制研究

在不断建立健全机制的过程中,要紧紧围绕“育人”这一中心思想,整合内部和外部的优质资源,将各种育人要素纳入大学生思想政治教育育人机制系统中,推动各要素间的协作与互动.１．１　建立健全思政课程与专业课程协同育人机制

很多高校的思政课程往往是由思政部来承担,思政教师不是分布于各个院系之中,他们和专业课教师之间的交流相对较少,往往是各自搭台唱戏,导致思政该客户得分８建议　　从信用评级表中得出,８．３１,２０１６年信用等级评为AA＋级.一般来说,A级(７０),.分客户就能准入能和银行建立银企合作关系AA＋级客户是优质客户.

从客户的评级测评表中分析,发现该银行的评级是从八个大项来评价,前四个大项是从财务指标上来评分,分别是信用履约能力２偿债能力３盈５分,５分,利能力１经营及发展能力１总分为９第５分,５分,０分;五个项目为综合评价１前五大项总分１０分,００分.第六项为特殊加分１第七项特殊扣分１０分;５分.第是性条款指标项,这３小项如客户有一项不满足,就会否决其信用评级资格.所以,该银行信用等级评定基本上是从财务指标上得分,客户财务报表的真实性、客观性就显得异常重要.如果源头财务报表的数据都是假的,那后面的评级就可想而知.

第五大项综合评价的四小项:领导者素１７栏是“、、、质”管理水平”发展前景”１８栏是“１９栏是“２０栏是“,与该行业务合作关系”共有１涉及的是非财务０分,指标项.近些年来,评价企业经营状况、业绩的好坏,一个显著特征就是在评级指标体系中引入非财务评价指标,而大多数经济理论指出企业评价体系应该包括财务指标和非财务指标,因为单从财务指标评价企业经营业绩有局限性,所以该行的评级体系就包括财务指标和非财务指标,但是非财务指标占比太小,只占了

对评级分数影响不大.根据１１０％,９９６年托瓦一潘林对２发５０家大型美国公司年度激励计划设计的调查,现存在三类主要的非财务指标:经营、顾客和员工.现在经常使用的非财务指标主要包括:产品和服务的质量;顾客满意度;公司重组和管理层交接;公司潜在发

课程和专业课程沟通不畅.专业课程教师的专业特点

也决定了他们授课内容上对专业知识点的高度重视,往往会忽视对专业课育人方面的内容,久而久之,就行了思政教师负责思想政治,专业课程教师负责文化知识这种完全割裂的局面.要想更好地解决这一问题,就需要高校站在整体和全局的高度,以思政课程和专业课程协同育人理念为指导,重视思政教育机制中思政核心课程、思政选修课程、综合素养课程、专业课程四要素之间的协调性,进行切实可行的顶层设计.

校际间)专业课程联合育人１．２　建立健全区域性(

机制

目前,郑州航空工业管理学院已与华北水利水电大学、河南农业大学、河南理工大学、河南财经大展能力;市场份额等等.非财务指标包括这么多内容,测评表中的四项明显不足,其中顾客和员工是非财务指标中的两项主要内容,而测评表中综合评价四小项中没有提及,所以该行的评级表中综合评价项很片面,起不到综合评价的效果.

从以上分析中可知,我国银行对客户信用评级的指标,财务指标权重占比很大,但财务会计数据又不能反映公司全面经营状况.况且,我国现阶段的诚信危机,有的企业财务会计数据实真、做假严重.这些情况造成信用评级形同虚设,起不到任何防范风险、提高贷款质量的作用.

在市场经济竞争环境中,很多公司都必须积极进行管理创新.这些管理创新反映出来的信息,不但包括财务、经营成果结论方面的信息,还包括非财务、与经营生产过程等相关的方方面面的信息.显然,传统信用评价体系已经无法及时反映出这些信息.例如,许多公司正在采用全面质量管理计划,而许多管理经济研究者称有效的质量管理需要及时、详细的过程信息才能辨明企业的缺陷所在,这些信息是无法从历史性的、概括结论性的财务会计数据中得到.因此银行评级表从财务因素得来信息也不能全面反映企业的经营状况,对贷款质量影响也是有限的.商业银行在经营过程中,怎样逐步再完善客户评级指标,防范风险,提高贷款质量,是一个非常重要的课题.

参考文献

[]连平．——２资产质量继续下行行业整体风险可控—１０１５年四季度

商业银行资产质量数据点评[R]．２０１５．

４　信用评级对贷款质量的影响分析

——以«基金项目:本文系２高校专业课程育人的内涵与机制研究—导游实务»为例”的０１８年郑州航空工业管理学院思政课题“

阶段性成果.

现代商贸工业

２０１９年第２０期

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