南大审计学第一次作业

题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

“审计法规定，各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督后，要向本级提交审计结果报告”说的是财政收支审计的哪一个特点（ ）

• A、审计主体的单一性

• B、审计范围的广泛性

• C、审计报告制度的法定性

• D、审计结果的高风险性

标准答案：c

说明：

题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

内部审计实务指南是依据（ ）制定的，为内部审计机构和人员进行内部审计提供具有可操作性的指导意见

• A、内部审计基本准则

• B、内部审计具体准则

• C、《审计法》

• D、内部审计基本准则与内部审计具体准则

标准答案：d

说明：

题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

审计活动是具有（ ）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合

• A、高层次

• B、强制性

• C、性

• D、权威性

标准答案：b

说明：

题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（ ）是完整性目标

• A、有价证券的市价是否予以列示

• B、长期投资是否超过净资产的50％

• C、购货的借贷双方是否在同期入帐

• D、实现的销售是否登记入帐

标准答案：d

说明：

题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

在实施内部审计时，审计风险的最好定义是内部审计师：（ ）

• A、可能没有将有错误的凭证作为检查内容

• B、由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价

• C、检查中可能没有发现重大错误或弱点

• D、可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识

标准答案：c

说明：

题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:2

以下哪项不会削弱内部审计师的客观性？

• A、利益冲突

• B、由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切

• C、内部审计师有关经营责任暂时性的假设

• D、适当的情况下依赖外部审计意见

标准答案：d

说明：

题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

ABC会计师事务所完成了2010年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档，可以变动审计工作底稿的情形有（ ）

• A、注册会计师对应收账款函证，但是对函证结果记录不充分

• B、注册会计师对存货监盘，但是对某类存货的监盘结果记录不充分

• C、注册会计师在审计报告后获知在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项

• D、注册会计师在出具审计报告后的第二天发现了被审计单位大规模的销售退回，实际退回的时间是2010年度11和12月份，注册会计师审计时未发现销售退回事项

标准答案：abcd

说明：

题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过会计报表的重要性水平，审计人员通过扩大实质性测试的范围，以（ ）

• A、降低检查风险和审计风险

• B、进一步确定汇总数量是否重要

• C、使汇总数低于重要性水平

• D、排除原审计程序的局限性

标准答案：abc

说明：

题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

下列关于注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性的特殊考虑时，正确的说法有（ ）

• A、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，说明某项审计证据不可靠

• B、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序

• C、会计师事务所不能为了增强竞争能力和获利能力而控制审计成本，一定要获取充分、适当的审计证据

• D、某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定不可替代的审计程序

标准答案：bd

说明：

题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

在以下关于重要性水平、审计风险、审计证据数量三者之间关系的说法中，正确的是（ ）

• A、如果审计重要性与审计风险之间成反向变动关系，则重要性与审计证据的数量之间必然也呈反向关系

• B、审计证据的数量与重要性之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据的数量来降低审计的重要性水平

• C、如果重要性与审计证据的数量水平之间呈反向关系，则重要性与审计风险之间反向变动关系就不一定成立

• D、审计证据的数量与审计风险之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据数量来降低审计风险

标准答案：acd

说明：

题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

审计证据是否相关必须结合具体审计目标考虑。下列注册会计师的考虑中正确的有（ ）

• A、检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价与分摊的审计证据，但不一定与完整性相关

• B、分析应收账款的账龄和应收账款的期后收款情况，以获取与坏账准备计价与分摊有关的审计证据

• C、从销售副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单，由此所获得证据与完整性目标相关

• D、有关存货实物存在性的审计证据并不能替代与存货计价与分摊相关的审计证据

标准答案：abd

说明：

题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当了解以下（ ）事项

• A、管理层如何识别与财务报告相关的经营风险

• B、管理层如何估计风险的重要性

• C、管理层如何评估风险发生的可能性

• D、管理层如何采取措施管理这些风险

标准答案：abcd

说明：

题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

注册会计师在实施风险评估程序时，通过询问，可以获取（ ）信息

• A、询问财务负责人可以了解到新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等信息

• B、询问管理层，可以了解到被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量

• C、询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境

• D、询问内部审计人员，有助于获取本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序，以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施

标准答案：cd

说明：

题号:14 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

评估与会计报表认定有关的固有风险时，审计人员应着重考虑（ ）

• A、管理人员的品行和能力

• B、管理人员的变动情况

• C、管理人员遭受的异常压力

• D、业务性质

• E、影响被审计单位所在行业的环境因

标准答案：abcde

说明：

题号:15 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

下列关于审计和注册会计师审计的关系，表述正确的有（ ）

• A、审计收入来源于本级，注册会计师审计收入来源于审计客户，两者 的收入来源不同

• B、两者的取证权限相同

• C、审计具有行政强制力，注册会计师审计不具有强制力，两者取证权限和发现问题的处理方式不同

• D、审计的性较强，注册会计师审计的性较弱

标准答案：ac

说明：

题号:16 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

注册会计师在实施风险评估程序时，询问的对象可以包括（ ）

• A、管理层

• B、财务负责人

• C、内部审计人员

• D、内部法律顾问

标准答案：abcd

说明：

题号:17 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

注册会计师了解被审计单位的性质，可以起到（ ）作用

• A、了解经营活动有助于识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程

• B、通过了解组织结构，可以考虑复杂的组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题

• C、了解经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报

• D、了解筹资活动有助于注册会计师评估被审计单位在融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预见未来的持续经营能力

标准答案：bcd

说明：

题号:18 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

以下所列的（ ）的水平，可以随每个账户的认定而变化

• A、.固有风险

• B、控制风险

• C、检查风险

• D、审计风险

标准答案：abc

说明：

题号:19 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

注册会计师应当从（ ）方面了解被审计单位及其环境

• A、被审计单位的内部控制

• B、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

• C、被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险

• D、被审计单位财务业绩的衡量和评价

标准答案：abcd

说明：

题号:20 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

在审计过程中，需要运用重要原则的情形有（ ）

• A、签订审计业务约定书

• B、商定审计收费

• C、确定审计程序的性质.时间和范围

• D、安排审计人员

• E、评价审计人员

标准答案：ce

说明：

题号:21 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

下列各项中，不属于业务类工作底稿的是（ ）

• A、审计证据

• B、重要的经济合同

• C、审计报告书

• D、审计计划

• E、存货盘点明细清单

标准答案：bcde

说明：

题号:22 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

下列关于审计含义的说法中，正确的有（ ）

• A、审计是一个系统化的过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认 定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者

• B、审计的主体是具有专业胜任能力的能够保持性的审计人员

• C、审计的对象是“经济活动与经济事项认定”

• D、审计的依据是“既定标准”

标准答案：abcd

说明：

题号:23 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

下列各项有关民间审计提法中，正确的有（ ）

• A、民间审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离

• B、民间审计要适应商品经济的发展

• C、民间审计具有、客观、公正的特性

• D、民间审计随着企业管理的发展而发展

标准答案：abc

说明：

题号:24 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

关于审计风险的下列说法中，正确的有（ ）

• A、审计人员确实遵循了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性

• B、会计报表存在重大错误，审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性

• C、审计风险既与会计报表错报的多少有关又与注册会计师实施的审计程序有关

• D、审计风险既是抽样引起的风险与非抽样风险之和，又是固有风险、控制风险、检查风险之积

标准答案：abcd

说明：

题号:25 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

审计按内容和目的进行分类，可分为（ ）

• A、财务审计

• B、符合性审计

• C、内部审计

• D、经济效益审计

标准答案：abd

说明：

题号:26 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

管理审计的内容包括以下哪几个方面（ ）

• A、管理制度审计

• B、存货管理的审查

• C、生产计划的审计

• D、管理工作审计

标准答案：ad

说明：

题号:27 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

审计过程可以划分哪些阶段（ ）

• A、审计准备阶段

• B、审计实施阶段

• C、审计复核阶段

• D、审计报告阶段

标准答案：abd

说明：

题号:28 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:4

审计准备阶段的主要工作（ ）

• A、了解被审计单位基本情况

• B、接受审计业务，确定审计目标

• C、评估审计风险和重要性水平

• D、制定审计计划和审计工作方案

标准答案：abcd

说明：