记账凭证填制与审核实训

实训目的：

通过训练，使学生掌握记账凭证的基本内容和填制方法，在此基础上掌握记账凭证审核的内容和基本方法。

实训资料：

企业名称：辽宁远达有限公司（一般纳税人）

开户行：工商银行红旗路支行 账号：8040-4129

纳税人登记号：

会计 路平 出纳员 李强 会计主管 孙林

实训要求：

根据原始凭证填制并审核收、付、转记账凭证。

远达有限公司2007年12月份发生下列交易或事项：

1.12月1日，出纳员填写现金支票一张，从银行提取现金3000元,支票存根如表4-1。

表4-1 中国工商银行 现金支票存根 NO. 01621921 附加信息 _______________________ _______________________ 出票日期2007年12月1日 收款人：远达有限公司 金 额：￥3000.00 用 途：备用 单位主管 会计：路平

2.12月3日，采购员高刚填写借款单，并经有关人员签字同意，预借差旅费3600元，以现金支付。借款单如表4-2。

表4-2 借 款 单

2007年12月3日 部 门 借款金额 批准金额 领导 供应科 借款事由 采购材料 金额（大写）叁仟陆佰元整 ￥3600.00 金额（大写）叁仟陆佰元整 ￥3600.00 周强 财务主管 孙林 借款人 高刚

3.12月6日，向环宇钢铁公司购进圆钢12吨，每吨5000元，进项税10200元，开出转账支票付款，材料验收入库。有关原始凭证如表4-3至表4-5。

表4-3 中国工商银行 转账支票存根 NO.01621922 附加信息 _____________________ _____________________ 出票日期2007年12月6日 收款人：环宇钢铁公司 金 额：￥70200.00 用 途：购料 单位主管 会计：路平 表4-4 辽宁专用

联 开票日期： 2007年12月6日

名 称：远达有限公司 购 纳税人识别号： 6+-〈2〉6〉927+296+/ * 加密版本：01 第 二 联 ： 发 货 地址、电话：辽阳市路16号密码446〈600375〈35〉〈4/ * 单 5230355 位 开户行及账号：工商银行红旗路支行8040-4129 货物或应税劳务名称 圆 钢 合 计 价税合计（大写） 规格型号 单位 数 量 单 价 吨 12 5000 区 37009931410 2-2〈2051+24+2618〈7 07050445 /3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2 金 额 税 额 60000.00 税率 票 10200.00 ￥17% 联 ￥10200.00 60000.00 购 货 方 记 账 备 注 凭 证 柒万零两佰元整 （小写）￥70200.00 名 称：环宇钢铁公司 销 纳税人识别号： 货 地址、电话：辽阳市路108号单 5660368 位 开户行及账号：中国农业银行环翠区支行560101123 收款人 复核 开票人 林强 销货单位：（章）

表4-5 材料入库单

供应单位：环宇钢铁公司 2007年 12 月6 日 号： 材料 字第 号 材料 规格 计量 应收 实收 单价 金 额 三 类别 名称 材质 单位 数量 数量 圆钢 吨 12 12 十 万 千 百 十 元 角 分 联 5000 6 0 0 0 0 0 0 会 计 运杂费 检验结果 检验员签章： 合 计 备注 仓库 材料会计 收料员 周涛 制单： ￥ 6 0 0 0 0 0 0

转 账 凭 证 总号： 第 号

年 月 日 分号：转字 号 借 方 金 额 贷 方 金 额 摘 要 总账科目 明细科目 记账符号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附件 张 合 计 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：

4.12月11日，收到天和公司投入企业资金80000元的转账支票，已填写进账单连同支票一并送存银行，并已收到进账单（收账通知）。有关单据如表4-6、4-7。 表4-6 中国工商银行 进账单（收账通知）3 2007年12月8 日 出 全 称 票 账 号 天和公司 3688852 全 称 远达有限公司 收 款 账 号 8040-4129 此款 联人 是的 人 开户银行 工行南大街支行 人 开户银行 工商银行红旗路支行 人民币 金额 捌万元整 (大写) 票据种类 转账支票 票据张数 1 票据号码 亿 收收 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 款账 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 人通 开知 户 银 收款人开户银行签章 复核 记账 行 交 给 收 表4-7 统一收款收据（三联单） 第三联：记账依据 2007年 12 月8 日 NO. 6703520 交款单位 或交款人 事 由 投资 天和公司 收 款 方 式 转账支票 说收 明费 ： 备注： 投资期10年 不性 得收 人民币（大写）捌万元整 ￥80000.00 作据 行使 政用 事 业 收款单位（盖章）：（章） 收款人（签章） 李强

5.12月15日，向工商银行借入期限为6个月的借款150000元，有关单据如表4-8。 表4-8 中国工商银行借款凭证（代回单） 2007年12月15日 借款单位名称 借款金额 远达有限公司 放款账号：7-12 往来账号：728-12992 人民币（大写）壹拾伍万元整 ￥150000.00 单位提出自2007年12月15日至2008年第四联交借利 8% 款单位 种生产周转期限 类 借款 6月15日止 银行核定自2007年12月15日至2008年率 期限 6月15日止 单位会计分类 上列借款已收入你单位往来户内 单位（银行签章）

6.12月18日，签发转账支票偿还前欠兴达公司货款10000元，并收到兴达公司开具的收款收据。支票存根和收款收据如表4-9、4-10。

表4-9 中国工商银行 转账支票存根 NO. 01621925 附加信息 _____________________ _____________________ 出票日期2007年12月18日 收款人：兴达公司 金 额：￥10000.00 用 途：偿还货款 单位主管 会计：路平 表4-10 统一收款收据（三联单） 第二联：收 据 2004年12 月18 日 NO. 8803529 交款单位 远达有限公司 收 款 转账支票 说收

或交款人 方 式 明费 ：收 不据 得使 作用 事 由 收回所欠货款 人民币（大写）壹万元整 ￥10000.00 备注： 行 政 事 业 性 收款单位（盖章）： （章） 收款人（签章）：

7.12月18日，仓库发出材料供有关部门使用，领料单见表4-11至4-14。

表4-11

昌隆有限公司领料单

领料部门：生产车间 2007年12月1日 材料 单位 名称 甲材料 规格 请领 实发 千克 4000 4000 10 40000.00 数 量 单位成本 金额 过账 乙材料 工作单号 工作项目 千克 3000 3000 5 用途 生产A产品 15000.00 会计： 记账： 发料：王鹏 领料：腾飞

表4-12 昌隆有限公司领料单

领料部门：生产车间 2007年12月1日 材料 单位 名称 甲材料 乙材料 工作单号 工作项目 规格 用途 生产B产品 千克 千克 请领 3000 2000 实发 3000 2000 数 量 单位 成本 10 5 金额 30000.00 10000.00 过账 会计： 记账： 发料：王鹏 领料：腾飞

表4-13

昌隆有限公司领料单

领料部门：生产车间 2007年12月1日 材料 单位 数量 单位 金额 过账 名称 乙材料 工作单号 工作项目 规格 用途 千克 请领 1600 实发 1600 成本 5 8000.00 车间一般耗用 会计： 记账： 发料：王鹏 领料：腾飞

表4-14

昌隆有限公司领料单

领料部门：计划科 2004年12月1日 材料 单位 名称 甲材料 工作单号 工作项目 规格 用途 行政管理使用 千克 请领 500 实发 500 数量 单位 成本 10 金额 5000.00 过账 会计： 记账： 发料：王鹏 领料：张丽华

转 账 凭 证 总号： 第 号

年 月 日 分号：转字 号

借 方 金 额 贷 方 金 额 摘 要 总账科目 明细科目 记账符号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附件 张 合 计 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：

转 账 凭 证 总号： 第 号

年 月 日 分号：转字 号 借 方 金 额 贷 方 金 额 摘 要 总账科目 明细科目 记账符号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 附件 张 合 计 会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：

8.12月19日，出纳员填制现金支票提取现金，准备发工资，支票存根如表4-15。