2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力模考预测题库(夺冠系列)

能力模考预测题库(夺冠系列)

单选题（共30题）

1、保荐机构应当在每一会计年度结束之日起（ ）个月内向其住所地的中国派出机构报送年度执业报告。 A.4 B.6 C.5 D.7 【答案】 A

2、债务人甲公司以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司，税率为16％，由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅳ 【答案】 B

3、某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企业带来经济利益，乙公司承诺5年后以80万元价格购买该无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的金额为（ ）万元。

A.16 B.4.4 C.35.33 D.23.73 【答案】 A

4、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、 B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C

5、下列关于BOT会计处理的说法正确的是（ ）。

A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照BOT业务的原则处理

B.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入

C.BOT业务所建造基础设施可以确认为项目公司的固定资产

D.授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，项目公司应作为补助处理 【答案】 A

6、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（ ）。 A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 B

7、上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿元，以下说法正确的是（ ）。[2015年5月真题]

A.若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核

B.若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50%

C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标的资产在建项目等

D.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核 【答案】 C

8、根据《优先股试点管理办法》的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（ A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅲ C.Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 【答案】 D

9、下列公众投资者可以认购及交易的债券有（ ）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅰ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅲ、Ⅴ E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ 【答案】 A

10、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（ ） A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90％或前一个交易日均价的90％

B.增发发行价格应小低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价

C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价

D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价。 【答案】 B

11、受托机构选择担任资金保管机构的商业银行应符合的条件有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅱ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ 【答案】 B

12、 上市公司应及时披露重大事件的时点有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 D

13、下列关于创业板上市公司信息披露的说法中，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的有（ ）。 A.Ⅱ B.Ⅰ、Ⅱ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C

14、财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国可以采取的措施有( )。 A.Ⅰ,Ⅱ B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ C.Ⅲ,V D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ 【答案】 B

15、采用交互分配法，辅助生产费用交互分配后的实际费用要在（ ）分配。

A.各基本生产车间之间 B.在各受益单位之间 C.各辅助生产车间之间

D.辅助生产车间以外的各受益单位之间 【答案】 D

16、下列属于非经常性损益的是（ ）。 A.Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 B

17、国有控股上市公司发行证券的，控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于( )个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核。 A.10 B.15 C.20 D.30 【答案】 C

18、甲某拟任某上市公司董事，以下构成其任职障碍的是（ ）。 A.由该上市公司控股股东提名

B.其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务 C.1年前为上市公司提供咨询服务 D.持有上市公司100股股票 【答案】 B

19、根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号——定向发行优先股说明书和发行情况报告书》，下列说法正确的是（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】 C

20、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件（2020年修订）》，首次公开发行股票并在创业板上市必须提交的申请文件包括（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 C

21、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ B.Ⅱ、Ⅲ C.Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅳ E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ 【答案】 A

22、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书（2020年修订）》，以下关于风险因素的说法错误的是（ ）。

A.发行人应遵循重要性原则按顺序简明易懂地披露可能直接或间接对发行人及本次发行产生重大不利影响的所有风险因素

B.发行人应披露的内控风险，包括管理经验不足，特殊公司治理结构，依赖单一管理人员或其他核心人员等

C.一项风险因素不得描述多个风险。风险因素中可以包含风险对策表述 D.发行人披露风险因素时，应针对风险的实际情况，使用恰当的标题概括描述其风险点，不得使用模糊表述

E.发行人应尽量对风险因素作定量分析，对导致风险的变动性因素作敏感性分析。无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述 【答案】 C

23、 以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（ ）。 A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 B

24、以下关于或有事项的披露，说法正确的有( )。

A.公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或或有负债的种类及其形成原因以及期初、期末余额和本期变动情况

B.或有事项涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露未决诉讼未决仲裁的任何信息

C.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响

D.或有资产很可能会给企业带来经济利益的，应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响以及及期初、期末余额和本期变动情况 【答案】 C

25、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐机构辅导工作的说法，正确的有（ ）。 A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】 D

26、以下关于持续督导期间的说法正确的有()。

A.上市公司收购，从收购完成之日起12个月

B.上市公司重大资产重组，从核准重组之日起1个完整会计年度 C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年 D.上海证券交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导 【答案】 D

27、 关于创业板首次公开发行股票，下列说法正确的有（ ）。 A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ C.Ⅲ.Ⅳ D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ 【答案】 C

28、长江公司2015年的财务报告于2016年3月1日编制完成，董事会批准对外报出的日期为2016年3月25日，实际对外报出的日期是2016年3月31日，所得税的汇算清缴日期为2016年5月31日。则长江公司2015年资产负债表日后事项涵盖期间是（ ）。 A.2016年1月1日至2016年3月1日 B.2016年1月1日至2016年3月25日 C.2016年1月1日至2016年3月31日 D.2016年1月1日至2016年5月31日 【答案】 B

29、甲上市公司股东大会于2013年1月4曰作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于3月5日向银行专门借款5000万元，年利率为6％，款项于当日划入

甲公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月31曰，计提当月专门借款利息。甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（ ）。 A.3月5日 B.3月15日 C.3月16日 D.3月31目 【答案】 C

30、董事会秘书属于公司的高管人员，某上市公司在其章程中规定了董事会秘书的下列职权，其中符合法律规定的有( )。 A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ B.Ⅰ,Ⅴ,Ⅵ C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ 【答案】 D

多选题（共20题）

1、下列各项交易中，会影响公司当期损益的有（ ）

A.公司在建工程达到预定可试用状态前进行负荷联合试车发生的费用 B.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理 C.出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值

D.公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益 【答案】 BCD

2、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（ ）

A.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

B.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

C.资产负债表目后事项的非调整事项均应在附注中进行披露

D.资产负债表曰后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项 【答案】 ABD

3、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12％的股份，且成为第～大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（ ）

A.持有12％股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况

B.取得12％股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排 C.前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易 D.投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易

E.投资者的控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易 【答案】 ABCD

4、下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是（ ） A.实际控制人可以为公司 B.实际控制人可以为个人 C.发行人可以没有实际控制人

D.实际控制人可以不是公司的股东 【答案】 ABCD

5、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反《保荐办法》的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国责令改正，并可对其采取的监管措施有（ ） A.监管谈话 B.警告 C.重点关注 D.罚款

E.责令进行业务学习 【答案】 AC

6、 对于深交所主板上市公司，以下关于业绩快报和业绩预告的说法正确的有（ ）

A.如果2月底预计第一季度扭亏，可以在披露年报的同时披露一季度业绩预告 B.业绩预告披露的内容是金额区间或比例区间

C.中小板上市公司，如果发现实际业绩与业绩快报差异超过10％，应刊登业绩快报更正公告，上市公司和董事长需道歉

D.2013年1月，上市公司拟发布第一季度报告业绩预告，但2012年年报尚未披露的，应当在发布业绩预告的同时披露其2012年度的业绩快报。 【答案】 ABD

7、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ） A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国制定的税收法律

D.《中华人民共和国暂行条例》属于全国常委会制定的税收法律 【答案】 BC

8、下列关于资产证券化的说法正确的是（ ） A.发起机构可以是贷款服务机构 B.发起机构是发行资产支持证券的机构

C.资产支持证券可以采用内部信用增级和外部信用增级措施 D.受托机构以信托资产为限分配信托收益 【答案】 AC

9、以下关于公司债券的发行说法正确的有（ ）

A.公开发行的公司债券只能向公众投资者公开发行，不可向合格投资者公开发行

B.公开发行的公司债券资信状况符合一定标准的，既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行 C.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行

D.不管是公开发行还是非公开发行，资信条件符合一定的标准，都可以既向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行 【答案】 BC

10、甲公司于2007年1月1日购入乙公司30%的股份，购买价款为1 200元，并自取得投资之日起派人参与乙公司的财务和生产经营决策。取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为5 000元，账面价值4 000元，其中除存货账面价值为1 000元，公允价值为2 000元外，其他各项账面价值和公允价值均相同，乙公司2007年实现净利润1 000元，乙公司2007年度账面存货80%对外销售，则以下说法正确的是（ ）

A.2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1 500 B.2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1 560 C.2007年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为300 D.2007年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为60 【答案】 BD

11、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件，以下说法正确的有（ ） A.注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元

B.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人； C.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人

D.具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定 E.最近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚 【答案】 BCD

12、关于有限责任公司股东出资的说法正确的有（ ） A.股东可以货币出资 B.股东可以实物出资 C.股东可以用土地使用权出资 D.股东可以用知识产权出资

E.全体股东的货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的30％ 【答案】 ABCD

13、以下不会引起速动比率变化的有（ ）

A.短期借款还应付账款 B.现金买存货 C.现金买固定资产 D.现金买交易性金融资产 E.存货对外投资 【答案】 AD

14、下列关于地区性地方税收的立法权的规定，正确的有（ ）。 A.由省级立法机关行使

B.经省级立法机关授权的同级行使 C.经省级立法机关授权的下级行使 D.可经省级立法机关授权县级立法机关行使 【答案】 AB

15、以下属于董事的特别职权的有（ ）

A.对金额高于300万元或高于最近经审计净资产的5％的关联交易，发表意见后，提交董事会讨论

B.聘用会计师事务所，1／2以上独董发表意见，提交董事会讨论

C.上市公司年度报告被注册会计师出具保留意见的审计报告，董事应发表意见

D.董事会做出现金分红方案，董事应当对此发表意见 【答案】 ABCD

16、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确的有（ ）

A.李某可以兼任乙公司总经理 B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事长 C.李某可以兼任乙公司监事会 D.李某可以兼任甲公司董事会秘书 【答案】 BCD

17、下列属于流转税的有（ ） A. B.消费税 C.印花税 D.营业税 【答案】 ABD

18、首发h股配售对象（ ） A.证券公司证券自营账户 B.证券公司集合资产管理计划 C.财务公司证券自营账户

D.主承销商自主推荐机构投资者管理的证券投资账户 E.主承销商自主推荐个人投资者的证券投资账户 【答案】 ABCD

19、下列项目中，应纳入A公司合并范围的有（ ）。

A.A公司持有被投资方半数以上投票权，但当这些投票权不是实质性权利

B.A公司持有被投资者48％的投票权，剩余投票权由数千位股东持有，但没有股东持有超过1％的投票权，没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策

C.A公司持有被投资者40％的投票权，其他十二位投资者各持有被投资方5％的投票权，股东协议授予A公司任免负责相关活动的管理人员及确定其薪酬的权利，若要改变协议，须获得三分之二的多数股东表决权同意

D.E公司拥有4名股东，分别为A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40％的普通股，其他三位股东各持有20％，董事会由6名董事组成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分别由8公司、C公司和D公司任命 【答案】 BCD

20、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（ ） A.上交所上市公司的控股股东在年报披露前15日购入0.2％股份 B.中小板上市公司控股股东在业绩快报披露前12日增持公司股份 C.上交所上市公司控股股东在年报披露前10日内购入0.2％股份 D.上交所上市公司控股股东在业绩快报前10日内增持公司股份 【答案】 AB