初级经济法基础-22-2_真题-无答案

初级经济法基础-22-2 (总分61,考试时间90分钟)

一、单项选择题

1. 下列各项中，应当征收土地的是 。A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房按比例分配房产后自用

2. 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可 。A.只追征税款不加收滞纳金 B.将追征期延长到10年 C.将追征期延长到5年 D.处以2000元以上1万元以下的罚款

3. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是 。A.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 C.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 D.年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

4. 某小型企业2006年1月20日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额 150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为 。A.7.92万元 B.9.90万元 C.10.56万元 D.13.20万元

5. 甲于2011年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是 。A.2013年3月27日 B.2013年3月22日 C.2012年3月27日 D.2012年3月22日

6. 下列出口货物，符合免税并退税的是 。A.加工企业对来料加工后又复出口的货物 B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D.外资企业从小规模纳税人处购进并持有普通的出口货物

7. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是 。A.股份有限公司 B.合伙企业 C.联营企业 D.出版社

8. 根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是 。A.委托收款 B.支票 C.托收承付 D.汇兑

9. 根据《劳动合同法》的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是 。A.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内 B.女职工在孕期、产期、哺乳期 C.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年 D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作

10. 甲有A、B、C三套两居室住房，为儿子就读小学，出卖郊区两套住房，成交价为170万元；以150万元价格购置了一套新住房。已知契税的税率为3%，甲应缴纳的契税在下列计算方法中正确的有 。A.150×3%=4.5(万元) B.(170-100)×3%=2.1(万元) C.(100+170)×3%=8.1(万元) D.(170÷2)×3%=2.55(万元)

11. 如果劳动者对劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 日内提起诉讼；期满不起诉的，裁决书发生法律效力。A.10 B.15 C.30 D.45

12. 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式， 。A.只适于同城使用 B.只适于异地使用C.同城或异地都能使用 D.只能使用邮寄划回方式

13. 下列纳税人中，按规定可以领购使用专用的是 。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.销售的货物全部属于免征的纳税人D.不能向税务机关提供有关税务资料的纳税人

14. 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是 。A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.甲公司和丙公司

15. 根据《银行卡业务管理办法》的规定，准贷记卡的透支期限最长为 天。A.50 B.60 C.90 D.180

16. 甲公司2005年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，财产保险合同的印花税税率为 1‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税税额为 元。A.200 B.220 C.240 D.600

17. 甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是 。A.按多数仲裁员的意见作出裁决 B.按首席仲裁员的意见作出裁决 C.提请仲裁委员会作出裁决 D.提请仲裁委员会主任作出裁决

18. 根据票据法律制度的规定，出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于 。A.必须记载事项 B.禁止记载事项 C.任意记载事项 D.相对记载事项

19. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定设置、保管记账凭证，逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是 。A.处以1万元以下的罚款 B.处2000元以下的罚款 C.采取税收保全措施 D.责令提供纳税担保

20. 下列属于公开发行证券的是 。A.向特定对象累计200人发行证券 B.向特定对象发行证券 C.向不特定对象发行证券 D.向特定对象累计100人发行证券

21. 免征额是对 中免于征税的数额。A.征税项目 B.征税对象总额C.征税对象扣除额 D.应征收的数额

22. 根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过 的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。A.30日 B.60日 C.90日 D.6个月

23. 根据《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取 之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A.税务登记证件 B.领购簿 C.营业执照 D.财务专用章

24. 从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后 内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.7日 B.15日 C.20日 D.30日

25. 下列各项不属于劳动合同约定条款的是 。A.服务期 B.竞业条款 C.劳动报酬 D.医疗期

二、多项选择题

26. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，无须办理税务登记的有 。A.负有纳税义务的国家机关 B.负有纳税义务的个体工商户 C.负有纳税义务的个人 D.负有纳税义务的流动性农村小商贩

27. 昌达股份有限公司的董事会由11人组成。某次董事会有6人参加了会议，有关该次会议的下列情形中，不符合《公司法》规定的有 。A.董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长王某主持B.会议通过了增加公司注册资本的决议C.会议通过了撤销现任经理陈某，由副董事长王某担任经理的决议D.会议所有决议均作成会议记录，由主持会议的副董事长王某和记录员签名后存档

28. 下列收费项目应作为计税依据营业税的有 。A.物业公司代收的水电费 B.学校为校外考试举办辅导班收取的培训费 C.酒店对就餐客人收取的服务费 D.工商联合会收取的会员费

29. 根据《票据法》规定，我国的票据包括汇票、本票和支票三种。这三种票据共同具有的

票据行为包括 。A.出票 B.背书 C.承兑 D.保证

30. 金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的 。A.当天国家公布的外汇牌价 B.当月1日国家公布的外汇牌价 C.当月月末国家公布的外汇牌价 D.当季季末国家公布的外汇牌价

31. 下列各项中，不属于土地征税范围的有 。A.以房地产换债而尚未发生房地产权属转让的 B.以房地产换押贷款而房地产尚在抵押期间的 C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的 D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

32. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税务登记时限的表述中，正确的有 。A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记 B.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记 C.纳税人应当在《外管证》有效期届满后30日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续 D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关中报办理注销登记

33. 下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有 。A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内 B.定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑 C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内 D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑

34. 王某大学毕业后与A市的南风公司签订劳动合同，人职后南风公司指派王某常驻其在B市的办事机构。后因社会保险的缴纳基数问题，王某与南风公司发生争议，王某向B市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，南风公司向A市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁。根据劳动仲裁法律制度的规定，下列表述中，不正确的有 。A.应当由A市劳动争议仲裁委员会管辖此案 B.应当由B市劳动争议仲裁委员会管辖此案 C.应当由A、B两市劳动争议仲裁委员会协商确定 D.应当由A、B两市劳动争议仲裁委员会的共同上级机构指定

35. 根据《票据法》的规定，下列选项中，属于变造票据的有 。A.变更票据金额 B.变更票据上的到期日 C.变更票据上的签章 D.变更票据上的付款日

36. 2009年2月，下列人员向所在单位提出订立无固定期限劳动合同。其中，具备法定条件的人有 。A.赵女士于1995年1月到某公司工期作，1999年2月辞职，2002年1月回到该公司工作 B.钱先生于1985年进入某国有企业丁作。2006年3月，该企业改制成为私人控股的有限责任公司，年满50岁的钱先生与公司签订了三年期的劳动合同 C.孙女士于2000

年2月进入某公司担任技术开发工作，签订了为期3年、到期自动续期3年且续期次数不限的劳动合同。2009年1月，公司将孙女士提升为技术部副经理 D.李先牛原为甲公司的资深业务员，于2008年2月被乙公司聘请担任市场开发经理，双方约定：先签订一年期合同，如果李先生于期满时提出请求，可以与公司签订无固定期限劳动合同

37. 根据我国《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是( )。A.稿费收入 B.个人产权转让收益 C.证券交易结算资金 D.保险理赔

38. 下列各项中，可以免征个人所得税的有 。A.复员转业费 B.国债利息收入 C.出租房屋租金收入 D.保险赔款

39. 根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点的有 。A.委托收款 B.支票 C.托收承付 D.汇兑

40. 甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有( )。

A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决 B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决 C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决 D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

41. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有 。A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元 B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元 C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元 D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元

42. 根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有 。A.甲乙二人设立的合伙制的酒吧B.甲、乙公司间的合伙型联营C.合伙制律师事务所D.甲、乙、丙三人共同投资设立的从事服务业务的合伙企业

43. 下列单位中属于消费税纳税人的有 。A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位 B.委托加工应税消费品的单位 C.进口应税消费品的单位 D.受托加工应税消费品的单位

44. 根据我国税收法律制度的规定，下列税种实行从量计征的是 。A.房产税 B.土地 C.资源税 D.城镇土地使用税

45. 下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有 。A.劳动分红 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.超过规定标准的误餐费

三、判断题

46. 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。 A. 正确 B. 错误

47. 在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。 A. 正确 B. 错误

48. 在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再纳缴。 ( ) A. 正确 B. 错误

49. 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 A. 正确 B. 错误

50. 刘某系某大学文学院教授，2011年编写了一部文学作品并出版上市，由于市场反映良好，刘教授将著作权一次性转让给了某出版社，取得转让收入10万元。已知营业税税率为5%。刘教授应缴纳的营业税为5000元。 A. 正确 B. 错误

51. 企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。 A. 正确 B. 错误

52. 变造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，目的在于以假充真。

A. 正确 B. 错误

53. 对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税。

A. 正确 B. 错误

. 总会计师负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。 A. 正确 B. 错误

55. 根据现行法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用，必须自该专用开具之日起 90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。 A. 正确 B. 错误

四、简答题

56. 某房产地开发公司2006年4月购买国产小轿车2辆，车价款和价外费用合计28万元(不

包括税额)；进口小轿车1辆，关税完税价格为46万元。 要求：根据以上情况回答下列问题： (1)计算该公司进口环节应缴纳的消费税。 (2)计算该公司应缴纳的车辆购置税。 (小轿车消费税税率为5%，关税税率为40%)。

57. 某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务： (1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，附加扣除额1600万元。 (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(假设此两项业务不考虑土地) (3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。 已知； (1)土地超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 (2)营业税适用税率为5%。 要求： (1)计算销售写字楼应缴纳的土地税额。 (2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

58. 甲企业的注册资本为600万元，2006年度生产经营情况如下： (1) 产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。 (2) 产品销售成本3800万元，应缴纳61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。 (3) 销售费用140万元，其中广告费用110万元，业务宣传费用30万元。 (4) 财务费用28万元，其中向关联企业借款400万元，支付的利息费用20万元，已知向关联企业借款的年利率为5%，金融机构同期贷款利率为4%。 (5) 管理费用232万元，其中业务招待费30万元。 (6) 营业外支出100万元。其中向技术监督部门缴纳罚款10万元。 (7) 甲企业2004年实际发放的职工工资总额为320万元，主管税务机关核定的计税工资总额为280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。 (8) 甲企业持有位于深圳特区的乙企业20%的股权，乙企业2006年实现利润400万元，按15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。 由于该企业发生重大人事变动，直至2007年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。 要求： (1) 根据上述资料，计算甲企业2006年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用33%的税率)。 (2) 甲企业于2007年2月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。

五、综合题

59. 甲公司是乙有限责任公司下设的一家领取了营业执照的分公司。2005年3月甲公司向A银行申请开立基本存款账户，A银行以甲公司不具有法人资格为由拒绝办理。乙有限责任公司在B银行已开立了基本存款账户，但为了结算方便又在C银行申请开立另一个基本存款账户。丙是乙有限责任公司的一名员工，拟准备在D银行开立个人银行结算账户并将他在证券公司的证券结算资金存入个人银行账户。乙有限责任公司属于经营性的存款人，在与丁某的业务交往中将其结算账户出借给丁某。 要求：根据上述情况及人民币银行结算账户管理制度的有关规定，回答下列问题： (1) A银行以甲公司不具有法人资格为由拒绝为甲公司开立基本存款账户的做法是否正确?并说明理由。 (2) 乙有限责任公司的基本存款账户的用途有哪些? (3) 乙有限责任公司能否又在C银行开立另一个基本存款账户?并说明理由。 (4) 丙能否在D银行开立个人银行结算账户?丙在证券公司的证券结算资金能否存入该个人银行账户? (5) 对于乙有限责任公司出借其账户的行为应受到何种处罚?

六、计算分析题

60. 某城市一家日化用品有限公司为一般纳税人；2008年7月，该公司发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的专用上注明的税额为30万元；另支付运费10万元，运输单位已开具运输。 (2)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的专用上注明的税额为2.2万元，货款已付并验收入库。 (3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含)，向购货方收取手续费 11.7万元(含)。 (4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。 其他相关资料：该公司月初留抵税额为6.3万元；取得的专用已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输已经税务机关比对；税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。 要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题： (1)计算该公司7月份的销项税额及可抵扣的进项税额。 (2)计算该公司7月份应纳税额。 (3)计算该公司7月份应纳消费税税额。 (4)计算该公司7月份应纳营业税税额。 (5)计算该公司7月份应纳城建税税额。 (答案中的金额单位用万元表示)

61. 某工业企业(一般纳税人) 2001年10月购销业务情况如下。 (1) 购进生产原料二批，取得的专用上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费(取得) 3万元。 (2) 购进钢材20吨，已验收入库；取得的专用上注明的价、税款分别是8万元、 1.36万元。 (3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元。 (4) 以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用注明销售额42万元。 (5) 将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。 (6) 期初留抵进项税额0.5万元。 要求：计算该企业当期应纳额。