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2017年税务系统“练兵比武”纳税服务岗模拟试卷01(含答案)

来源：年旅网

数分号证考准线封密位单名姓 2017年税务系统“练兵比武”纳税服务岗模拟试卷01

题目一二三四五六七分数得分

一、单选题

1．企业取得的国债利息收入免征企业所得税向税务机关办理相关手续时应填写（）。 A．《税务认定审批确认表》 B．《纳税人减免税申请审批表》 C．《企业所得税优惠事项备案表》 D．《企业所得税税前列支申请表》

2．纳税信用等级为Ｄ级企业直接责任人员在被评价为Ｄ级之后注册登记或者负责经营的其他企业评价为（）。 A． A级 B． B级 C． C级 D． D级

3．关于税务工作人员接听电话行为，不恰当的是（）。 A．接听电话遵循“铃响不过三”的原则

B．拿起放下电话，动作要轻。幅度过大，发出的响声过大，既是对服务对象的不尊重，也可能干扰到办税服务厅其他工作人员的工作

C．需要电话约谈时，拨电话前，所有必备的文件资料都放在电话旁，并准备笔记本、钢笔，随时记录重要信息。拿起听筒前，应明白通话后该说什么，思路要清晰，要点应明确

D．谁先挂掉电话。一般情况下，尊者优先挂掉电话。平等情况下，由被叫方先挂掉电话 4．个体停业使用( )登记 A．自动复业资料领回 B．停业登记 C．复业登记

D．特定征收部门登记

5．纳税服务科的李某收到一封纳税人来信，发现是投诉其好友受贿的信件，其正确做法是（） A．烧毁信件

B．告诉其好友，同时将信件转交检查室

C．将信件转交监察部门 D．告诉好友，让其私下解决

6．税务机关办结房地产开发项目土地清算申报的具体时限由（）确定 A．县级税务机关 B．市（州）级税务机关 C．省级税务机关 D．国家税务总局

7．甲公司2015年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5000万元，其中管理部门及生产用房四幢，房产原值3700万元，企业内部自办的幼儿园房产原值200万元、医务室房产原值300万元，于房屋之外的围墙房产原值50万元，其余为闲置用房，房产原值750万元。以上房产原值均不含土地价值。下列错误的是（） A．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税 B．围墙系于房屋之外的建筑物，不属于房产的范畴，不征房产税

C．企业停产、撤销后闲置不用的房产，不得享受减免税优惠，应按规定缴纳房产税 D．该企业应税房产原值为4450万元

8．纳税人办理注销税务登记时，先找税政部门办理取消资格认定手续，再找申报征收岗结清税款，再找验审岗缴销，这违背了以下哪项制度（）。 A．一次性告知 B．一窗式办理 C．一站式服务 D．一批次办结

9．在办税服务厅（）一般根据纳税人办税需要配备计算机、扫描仪、打印机，设置资料架，提供办税所需的各种表证单书和常用税务文书填写范本、办税指南和纳税须知等宣传资料 A．办税服务区 B．咨询辅导区 C．自助办税区 D．等候休息区

10．下面哪个不是企业所得税纳税人（）。 A．国有企业 B．外商投资企业 C．私营有限责任公司 D．私营合伙企业

11．（）是开采规定矿产品或者生产盐的单位和个人，由主管税务机关开具证明其已经缴纳资源税或已向当地税务机关办理资源税纳税申报的有效凭证

数分号证考准线封密位单名姓 A．资源税管理证明 B．资源税完税证明 C．资源税缴纳证明 D．资源税备案证明

12．下列费用中不属于契税征收范围的是（） A．青苗补偿费 B．埋藏物补偿费 C．征地管理费 D．勘察设计费

13．机关内设机构根据工作需要，可以在职权范围内向上、下级税务机关的内设机构和其他机关的有关内设机构行非正式公文时使用（）。 A．决议 B．报告 C．命令 D．便函

14．金三网络设置的主DNS是( ) A． 160.12.70.32 B． 160.12.70.30 C． 160.12.70.31 D． 160.12.70.34

15．已经进行下一个月（季）度的企业所得税申报后，下列说法正确的有（）。 A．允许再对上一个月（季）度的申报表进行补充申报操作 B．允许再对上一个月（季）度的申报表进行修改申报操作 C．允许再对上一个月（季）度的申报表进行删除申报操作

D．不允许再对上一个月（季）度的申报表进行删除、修改和补充申报操作 16．房产税优惠核准本事项办理税务机关为县税务机关的，在( )个工作日内办结 A． 10 B． 20 C． 30 D． 60

17．已缴纳耕地占用税的纳税人，在批准临时占用耕地的期限内或在（）年内恢复所占用、损毁耕地原状的，向税务机关申请全额退还已缴纳的耕地占用税。 A． 1

B． 2 C． 3 D． 5

18．新年前夕，*发表2017年新年贺词。上下同欲者胜，大家( )，我们就一定能够走好我们这一代人的长征路。

A．踏石有印抓铁有痕 B．不忘初心，方得始终 C．撸起袖子加油干 D．稳中求进

19．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的( )。 A． 30% 5‰ B． 60% 4‰ C． 60% 5‰ D． 50% 4‰

20．欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 A．怠于行使到期债权 B．放弃到期债权 C．无偿转让财产

D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

21．《税收征管法》规定，税务机关应当（）项纳税人提供纳税咨询。 A．无偿 B．全天候 C．全方位 D．有偿

22．甲、乙两人共同购买一80平方米普通住房，其中甲已有购房记录,窗口人员在征收契税时，下列说法正确的是

A．该套房产的共同购买人均可适用首次购买普通住房的契税优惠 B．没有购房记录的个人可适用首次购买普通住房的契税优惠 C．该套房产的共同购买人均不适用首次购买普通住房的契税优惠 D．该套房产的共同购买人均不适用购买普通住房的契税优惠

23．投诉、举报人对税务机关反馈的投诉、举报处理结论不满意的可在收到投诉、举报处理结论之日起（）个工作日内向税务机关提出复核申请

数分号证考准线封密位单名姓 A． 5 B． 7 C． 10 D． 15

24．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，税务机关不能采取的措施是（）。 A．追缴其不缴或者少缴的税款 B．追缴其不缴或者少缴的滞纳金 C．并处以一万元以上五万元以下的罚款

D．并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

25． ( )是党内政治生活的重要内容，是发扬党内民主、加强党内监督、依靠领导班子自身力量解决矛盾和问题的重要方式。坚持和完善( )制度，是保证党的团结统一、保持党的先进性和纯洁性的一大法宝。 A．集体学习 B．民主生活会 C．会 D．党外人士座谈

26．法律、法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。 A．纳税人

B．代扣代缴税款义务人 C．代收代缴税款义务人 D．扣缴义务人

27．根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为（）。 A． 10% B． 15% C． 20% D． 25%

28．纳税人有( )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 A．未在规定期限内申请办理税务登记 B．未按规定使用税务登记证

C．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D．伪造税务登记证件

29．关于税务登记业务，下列哪一说法是错误的。（）

A．实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人办理涉税事宜时，凭加载统一代码的营业执照便可代替税

务登记使用

B．从事生产、经营的纳税人在银行开立账户，应出具税务登记证件，其账号应当向税务机关报告 C．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，可继续申请办理《外出经营活动税收管理证明》

D．实行“三证合一、一照一码”的纳税人登记内容发生变化的，仅需到工商行政管理机关或其他机关办理变更登记便可

30．《税收征管法》及其实施细则的出台，建立健全税收法律法规制度，进一步明确 ( )，完善税收行政争端解决机制，进一步保护纳税人的合法权益，促进经济发展和社会进步。 A．规定了纳税人的纳税义务 B．依法治税的指导思想 C．规范了税务机关的行为 D．征纳双方的权力和义务

31．某县税务局在纳税人办理税务登记后，强制要求纳税人采取网上申报的方式，纳税人对该税务机关进行了投诉，此投诉属于（）。 A．对纳税服务态度的投诉 B．对服务质效的投诉

C．对侵害纳税人合法权益的投诉 D．无效投诉

32．已经结清税款、缴销，且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个体工商户注销税务登记的办理时限为（）

A．即时办结 B． 5个工作日 C． 10个工作日 D． 13个工作日

33．优化问题管理平台的网址是( ) A． 160.12.70.2 B． 160.72.16.200 C． 160.16.52.100 D． 160.16.52.100

34．依据企业所得税法规定，计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（）。 A．不征税收入 B．免税收入 C．各项扣除

数分号证考准线封密位单名姓 D．允许弥补的以前年度亏损

35．李某于2016年3月1日购买了一套85平方米的家庭唯一住房，不知交多少契税，于是向当地地税部门咨询，受理人员告知应按（）缴纳契税 A． 1% B． 1.5% C． 3% D． 5%

36．出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属( )。 A．骗税行为 B．抗税行为 C．偷税行为 D．逃税行为

37．某学校会计到办税服务厅咨询，该学校将一幢闲置不用的房屋转让给A企业，土地使用权当年以无偿划拨方式取得，将如何缴纳契税？下列说法正确的是（） A．应由甲企业缴纳契税 B．应由学校在转让时补交契税 C．应由学校和甲企业各负担一半契税

D．学校补交土地使用权的契税，甲企业缴纳房屋买卖的契税

38．纳税人已在工商部门办理变更登记的，应当自工商部门办理变更登记之日起（）日，持相关资料，向原税务机关办理变更登记。 A． 7 B． 15 C． 30 D． 60

39．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。 A． 6个月 B． 3个月 C． 12个月 D． 1个月

40．自治区内网应用导航页网址是( ) A． 160.16.72.200 B． 160.72.16.100

C． 160.72.16.200 D． 160.16.52.100

41．属于个人所得税优惠核准事项有（）

A．因严重自然灾害造成重大损失个人所得税优惠 B．失业人员从事个体经营减免个人所得税 C．残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税优惠 D．个人无偿受赠或继承不动产个人所得税优惠

42．股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，应按照（）项目计算缴纳个人所得税 A．利息、股息、红利所得 B．财产转让所得 C．偶然所得 D．其他所得

43．下列需要变更税务登记的是（）。 A．纳税人被吊销营业执照 B．纳税人跨区变更经营地址 C．纳税人破产

D．纳税人变更经营性质

44．Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应( )。

A．责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B．处以2000元以下罚款

C．处2000元以上10000元以下罚款 D．处10000元以上50000元以下罚款

45．依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自《中华人民共和国车船税法》实施之日起( )年内免征车船税优惠 A． 1 B． 2 C． 3 D． 5

46．纳税人咨询办理的事项不属于办税服务厅职责范围的，应按照(）的要求转办或告知 A．一窗式服务 B．一站式办理

数分号证考准线封密位单名姓 C．首问责任制 D．导税服务

47．即时受理、限时办结和上报审核业务流程不包括（） A．受理 B．通知 C．传递 D．出件

48．税务机关于每年（）月份主动向社会公告年度纳税信用评价为A级的纳税人名单。 A． 3 B． 4 C． 5 D． 6

49．实行从价定率缴纳资源税的纳税人在申报时需提供哪种申报？ A．《资源税纳税申报表（一）》 B．《资源税纳税申报表（二）》 C．《资源税纳税申报表》 D．《地方各税纳税申报表》

50．下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。 A．凡公共用地均可免征城镇土地使用税

B．煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地须缴纳城镇土地使用税 C．房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税

D．企业关闭撤销后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税

51．公文成文日期，署（）日期。 A．拟稿日期 B．印发日期

C．会议通过或者发文机关负责人签发日期 D．排版日期

52．实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后（）日内，向税务机关申报缴纳企业所得税 A． 5 B． 10 C． 15

D． 30

53．当事人应当自收到行政处罚决定之日起（）内，到指定地点缴纳罚款，逾期不履行处罚决定，到期不缴纳罚款的，做出税务行政处罚的税务机关每日按罚款数额（）加处罚款。 A． 15/3% B． 10/5% C． 30/0.5% D． 5/0.3%

．税收的开征、停征以及减、免、退、抵税，依照（）的规定执行。 A． B．国家税务总局 C．法律 D．当地

55．公文要选择适宜的行文方式，一般不得( )。 A．逐级行文 B．多级行文 C．越级行文 D．直接行文

56．印发“十三五”节能减排方案，到2020年，全国万元国内生产总值能耗比2015年下降15%，能源消费总量控制在( )以内。 A． 50亿吨标准煤 B． 50亿m3天然气 C． 50亿桶石油 D． 50亿千瓦电力

57．税务机关征收税款时，须给纳税人开具（） A． B．收据 C．代收税款凭证 D．完税凭证

58．主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（） A．相对集中 B．方便税务人员 C．合理布局 D．方便纳税人

数分号证考准线封密位单名姓 59．纳税人办理下列涉税事项时，适用同城通办服务方式的是（） A．服务态度投诉处理 B．服务质效投诉处理

C．税收法律救济申请接收与传递 D．侵害权益投诉处理

60．下列资产计量中，属于按历史成本计量的是（）。 A．应收账款按扣减坏账准备后的净额列报 B．固定资产按加速折旧法计提折旧

C．按实际支付的全部价款作为取得资产的入账价值 D．交易性金融资产期末按公允价值调整账面价值 61．扣缴义务人登记属于（）。 A．国税业务 B．地税业务 C．国税地税通用业务 D．省级地税通用业务

62．对办税服务突发事件，以下不属于有效防范措施的是（）。 A．制定应急预案 B．组织应急演练 C．及时向上级报告 D．发朋友圈求救

63．下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是( )。 A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B．到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D．上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物．税务机关对欠缴税款的纳税人按除（）加收滞纳金。 A． B．教育费附加 C．营业税 D．房产税

65．《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。

A．无偿 B．有偿 C．全天候 D．全方位

66．为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经批准，自如2014年10月1日起，对月销售额2万-3万元的小规模纳税人免征；对月营业额2万—3万元的营业税纳税人，免征营业税。该税收优惠执行至（）

A． 2015年12月31日 B． 2016年12月31日 C． 2017年12月31日 D． 2018年12月31日

67．甲公司为股份有限公司，2015年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2 000万元，年利率为4％，款项已存入银行。至2013年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题未得到解决，原建筑物尚未开始拆迁；该项借款存入银行所获得的利息收入为19.8万元。甲公司2015年就上述借款应予以资本化的利息为（）万元。 A． 0 B． 0.2 C． 20.2 D． 40

68．办理城镇土地使用税优惠需要提供《纳税人减免税申请核准表》是（） A．安全防范用地城镇土地使用税优惠 B．老年服务机构城镇土地使用税优惠 C．医疗卫生机构城镇土地使用税优惠 D．纳税有困难的企业城镇土地使用税优惠 69．下列叙述符合《税收征管法》的是( )。

A．对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理 B．对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任

C．对滥用职权，故意难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分 D．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政

70．享受减税优惠的纳税人，减税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向税务机关报告。 A． 3 B． 7 C． 10 D． 15

数分号证考准线封密位单名姓 71．纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。 A．延期申报 B．免除申报 C．办理零申报 D．并入下期申报

72．关于公共租赁住房、廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收，下列说法错误的是（） A．对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营营理单位按照规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税

B．开发商开发的经济适用住房项目占地减半免征收城镇土地使用税

C．开发商在商品住房项目中配套建造廉租住房或经济适用住房，如能提供部门出具的相关材料，可按廉租住房经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税 D．对公租房建设期间用地及公租房建成后占地免征城镇土地使用税

73．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。 A．抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C．质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D．留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

74．某公司于2015年建立了企业年金制度，职工张某1月份工资为3200元，单位当月为其缴纳企业年金200元，则张某当月应缴纳个人所得税为（）元 A． 0 B． 3 C． 6 D． 10

75．个体纳税人开业使用( )开业登记 A．税务证件发放 B．单位纳税人税务登记 C．个体经营纳税人税务登记 D．临时税务登记纳税人登记

76．在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是（）。 A．一次性列入成本费用

B．按照不少于3年的期限分期摊销 C．按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除

D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销

77．税务机关采用公告送达方式送达税务文书的，下列说法正确的是（）。 A．同一送达事项的受送达人众多可采用公告送达方式 B．被送人拒绝签字的可采用公告送达方式 C．公告送达的时间是15天 D．公告送达的时间是10天

78．办税服务厅根据纳税人的不同情况，有针对性地提供纳税服务，体现的是（）。 A．预约服务 B．个性化服务 C．导税服务 D．一站式服务

79．纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（）日内查实并

办理退库手续。 A． 10 B． 15 C． 30 D． 45

80．欠缴税款数额较大（）的纳税人在处置其不动产或者大额资产之前，应当依照税收法律法规及相关规定向税务机关报告。 A． 5万元以上 B． 10万元以上 C． 20万元以上 D． 50万元以上

二、多选题

1． “三会一课”中的“三会”是指( ) A．支部大会 B．支部委员会 C．民主生活会 D．党小组会

2．被分立企业，清算企业所得税应提供以下哪些资料（）。 A．企业分立的工商部门或其他部门的批准文件

数分号证考准线封密位单名姓 B．企业最近一个年度的公证会计师审计报告

C．被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告 D．企业债务处理或归属情况说明 3．下列属于办税服务厅职责的是（）。 A．办理纳税申报、认证、税款征收等事项 B．涉税文书审批，办理备案事项 C．开展纳税咨询，提供办税辅导

D．办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项 4． “请示”附注项应当标注的项目有( )。 A．签发人姓名 B．审核人姓名 C．联系人姓名 D．联系人电话

5．公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的( )的车船税优惠 A．摩托车 B．三轮汽车 C．低速载货汽车 D．小轿车

6．下列（）做法会侵犯、损害国家和纳税人的利益，给国家或纳税人造成一定物质或精神上的损失，可能应承担的责任或惩处

A．未按照或未完全按照法律的要求执法或履行职责 B．未按照或未完全按照行规的要求执法或履行职责 C．未按照或未完全按照本部门规章制度的要求执法或履行职责

D．未按照或未完全按照规章的要求执法或履行职责或应履行而未履行职责 7．下列公文文种中属下行文的是（） A．请示 B．批复 C．通报 D．通告

8．下列关于纳税人出租不动产的说法不正确的是

A．其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。 B．其他个人出租不动产（不含住房），向不动产所在地主管国税机关申报纳税。

C．其他个人出租住房，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 D．其他个人出租住房，按照5%的征收率减按2.5%计算应纳税额 9．下列各项中，需按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。 A．非任职单位的董事费收入 B．退休后再任职取得的收入 C．劳动分红 D．年终奖金

10．下列属于企业所得税优惠备案事项有（） A．国债利息收入免征企业所得

B．符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 C．符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

11．十八届六中全会指出，全党同志紧密团结在以*同志为核心的党周围，全面深入贯彻本次全会精

神，牢固树立( )。 A．政治意识 B．大局意识 C．核心意识 D．看齐意识

12．定期定额个体工商户注销税务登记事项自受理之日起5个工作日内办结，若管理部门在核查检查过程中办理时限中止的情形有（）。 A．涉嫌偷逃骗抗税 B．虚开 C．特别纳税调整

D．国家税务总局规定的注销办理时限中止情形 13．纳税信用信息包括纳税人（）。 A．财务负责人银行存款信息 B．信用历史信息 C．税务内部信息 D．外部信息

14．对开通“同城通办”业务的税务机关，应广泛宣传“同城通办”（）等，确保纳税人享受“同城通办”带来的便捷

A．业务办理范围 B．办税流程

数分号证考准线封密位单名姓 C．涉税资料 D．办税时限

15．纳税人进行实名投诉，应当提供下列事项（） A．投诉人的姓名（名称）、有效联系方式

B．被投诉单位名称或者被投诉个人的姓名及其所属单位 C．投诉请求、主要事实、理由 D．第三方证明人

16．查核纳税人的银行存款账户，可经过批准： A．县支行行长

B．县以上税务局（分局） C．税务分局 D．地市税务

17．预约服务的内容包括非工作时间为纳税人办理（）等涉税事项 A．认证 B．报税 C．审批 D．申报

18．法律、行规规定负有( )税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A．直接征收 B．委托代征 C．代扣代缴 D．代收代缴

19．税收的( )，依照法律的规定执行；法律授权规定的，依照制定的行规的规定执行。 A．免税 B．减税 C．退税 D．补税

20．下列说法正确的是（）。

A．税务机关应当根据纳税人纳税信用等级提供针对性服务，促进税收信用体系建设 B．崔某开办饮食店不需要办理税务登记

C．《纳税服务工作规范（试行）》是根据《中华人民共和国行政许可法》制定的

D．全程服务是指受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环

节的服务

21．下列项目中，构成工资薪金所得征税项目的有（）。 A．年终奖金 B．节假日加班费 C．住房补贴

D．个人负担的住房公积金

22．按照城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的有（）。

A．纳税人账户中的存款只能够发放人员工资的免征城镇土地使用税 B．老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税

C．纳税单位无偿使用免税单位的土地，不征土地城镇土地使用税 D．水电站的发电厂用地，免征城镇土地使用税 23．下列各项中，可以免征土地的有（）。 A．企业之间互换房产 B．将房屋赠给直接赡养人 C．无力偿还借款，以房抵债 D．合作建房后分房自用 24．下列需要缴纳印花税的是（）。 A．发电厂与电网订立的购电合同 B．房屋产权证 C．审计咨询合同 D．贴息贷款合同

25．扣缴车船税申报业务中属于升级规范的有()

A．利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，取消纸质资料报送 B．提供免填单服务

C．在办税服务厅申报的纳税人，可适当减少报告表报送份数 D．实现车船税联网征收 26．发文字号是由（）要素组成。 A．文种 B．发文机关代字 C．年份 D．序号

27．下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

数分号证考准线封密位单名姓 A．学校占用耕地免征耕地占用税

B．纳税人临时占用耕地，暂不征收耕地占用税

C．占用耕地建农产品加工厂，需要按规定缴纳耕地占用税 D．耕地占用税使用比例税率征收

28．个人转让住房的，需提供下列哪些资料（）。个人转让住房的，需提供下列哪些资料（）。 A．房屋买卖协议原件及复印件 B．房屋产权证原件及复印件 C．交易双方身份证明原件及复印件 D．买卖双方配偶的身份证原件及复印件 29．下列各项对契税的表述正确的是（）。

A．采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按照合同规定的总价款计征契税 B．承受的房屋附属设施权属与房屋是统一计价的，适用与房屋相同的契税税率 C．承受国有土地使用权，国家减免了土地出让金，契税也应减免 D．债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

30．地税局部门为纳税人的，统一使用六联专用和五联普通，（）由岗位留存，以备扫描补录；（）交征收岗位留存，用于与征收税款的定期核对；其他联次交纳税人 A．第四联 B．第五联 C．第一联 D．第二联

31．下列各项中，不符合房产税规定的是（）。 A．房屋出租的由承租人纳税 B．房屋产权出典的由出典人纳税

C．无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳 D．房屋产权未确定的暂不纳税

32．税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避： A．夫妻关系 B．直系血亲关系

C．三代以内旁系血亲关系或者二代以内姻亲关系 D．近姻亲关系

33．国、地税联合网上办税服务的合作目标是什么

A．共同提供“互联网+税务”服务产品 B．完善网上办税平台服务功能

C．实现纳税人登录一个平台，办理两家业务。

D．逐步建成标识统一、流程统一、操作统一，融合双方业务的电子税务局 34．采用“共同进驻”服务中心或其他政务部门方式联合办税方式的合作流程是什么

A．双方共派人员进驻行政服务中心或其他服务场所，共同遵守被进驻单位管理制度。共同进驻行政服务中心或其他服务场所，可采取分别设置办税窗口或“一窗一人”通办双方业务的形式实现联合办税。 B．双方共同制定办税服务厅管理制度，共同处理和解决联合办税中遇到的问题。

C．以《纳税服务规范》为标准，梳理联合办税服务事项，加强服务衔接，统一向社会公开服务承诺。 D．联合制定应急预案，处理突发事件

35．按照税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人有（）情形均属于拒绝稽查。 A．提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关部门资料的 B．拒绝或阻止税务机关记录、录音、照相或复制与案件有关的情况和资料的 C．在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关部门资料的 D．有不依法接受税务检查的其他情形的

36．税务机关负责( )的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 A．征收 B．管理 C．稽查 D．行政复议

37．下列项目中，应征收企业所得税的有（）。 A．私营合伙企业

B．年所得500万元以上的个体户 C．有限责任公司 D．外商企业

38．土地优惠按办理方式可分为 A．事前备案类 B．批准类 C．核准类 D．事后备案类

39．纳税人查询自身涉税信息，应提供什么文件。（） A．《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》

数分号证考准线封密位单名姓 B．查询人本人有效身份证件原件 C．税务登记证副本 D．工商营业执照

40．纳税人办理延期申报的核准事项需要提供资料包括（） A．银行存款账户的对账单 B．《税务行政许可申请表》 C．《延期申报申请核准表》

D．纳税人确有因难不能正常申报的情况说明

三、判断题

1．除跨区迁出、注销登记为税务登记限时办结事项外，其余均为即时办结事项（）( )

2．直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。（）( ) 3．公文成文日期，署当天的文件印制日期。（）( )

4．制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本

期的损益。（）( ) 5．外出经营报验登记升级规范中无提供同城通办服务。（）( )

6．对不属于首问责任人职责范围的涉税事项，首问责任人清楚承办部门的，应当及时联系和指引纳税人到相关责任单位。不清楚承办部门的，指引纳税人到纳税服务科办理。（）( ) 7．纳税人投诉可以通过网络、电话、信函或者当面等方式提出。（）( ) 8．个体工商户申报办理税务登记时不需要提供组织机构代码证。（）( ) 9．凡依法由税务机关征收的各种税费的征收管理均适用《税收征管法》。（）( ) 10．企业将自产的商品发放给职工，要计征企业所得税。（）( )

11．纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。（）( )

12．《廉政准则》规定，领导干部禁止私自从事营利性活动。不准违反规定买卖股票或者进行其他证券投资。（）( ) 13．个体工商户纳税信用管理办法由国家税务总局另行制定。（）( )

14．对拒绝执行税务机关作出冻结存款决定的金融机构，税务机关应处100，000万元以上500，000万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以下罚款。（）( ) 15．凡是已经向税务机关办理税务登记证的个体工商户都可以向税务机关申请办理停业登记。（）( ) 16．纳税人针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉，税务机关应当受理。（）( ) 17．答复满意率是电话服务的生命。（）( )

18． 2016年4月5日，某公司会计小张不小心将本月缴纳企业所得税的完税证丢失，到税务机关要求重新开具，办税大厅工作人员告知他，该公司本月缴款方式为POS机划卡缴税，打印的完税证与税款一一对应，丢失

后无法重开。（）( )

19．首问责任人对转办事项要做好跟踪处理，及时督促转办接收人按时给予回复；转办事项到期未回复的，首问责任人要及时催办。（）( ) 20．吉祥公司为一安置残疾人就业单位，因认定部门向其收取费用于是吉利直接向主管税务机关提出减免税申请，税务机关以未认定为由拒绝为其备案手续。（）( ) 21．如果纳税人投诉内容不具体，无法联系投诉人或者投诉人拒不配合调查，导致无法调查核实的，税务机关应当终结调查。（）( ) 22．不征税收入孳生的银行存款利息收入为不征税收入。（）( )

23．工作人员在收到纳税人或办税人员延时办税的申请后，可以拒绝。（）( )

24．办税服务厅应当提供全程服务。税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理。（）( ) 25．与纳税人沟通时，最好要或者尽量使用专业术语。( )( )

26．徐州矿物局的主管会计因为3月份到外地出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。（）( ) 27．办税服务厅需要公布国家税务总局的投诉电话（）( ) 28．税务机关工作人员可根据业务需要随时到户。（）( ) 29．金税三期中系统管理员人员可以核定票证用票人。（）( )

30．税法宣传作为纳税服务工作的组成部分，其最终的目的也是提高税法遵从度，促进纳税人遵从度税法。（）( )

31．根据《全区地方税务机关公文处理办法》规定：税务机关的公文种类，可分为15种（）( ) 32．税务机关每年第一季度确定上一年度纳税信用评价结果。（）( )

33．《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》规定，职能部门管理、监督不力，在其职责范围内发生特别重大事故、事件、案件，或者在较短时间内连续发生重大事故、事件、案件，造成重大损失或者恶劣影响的，对党政领导干部实行问责。（）( ) 34．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。（）( ) 35．纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省级税务机关组织实施，按年采集。（）( )

36． *在全国组织工作会议上提出的20字好干部标准是:信念坚定、勇于担当、为民服务、勤政务实、清正廉洁（）( )

37．税务人员违反规定提前征收、延缓征收税款，情节较重的，给予记大过或者降级处分。( )( ) 38．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。（）( ) 39．非正常户解除需要报送的资料为：纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由。（）( ) 40．二手房交易信息采集应通过金三的增量房销售信息采集模块采集。（）( )

数分号证考准线封密位单名姓试卷答案

一、单选题

1．企业取得的国债利息收入免征企业所得税向税务机关办理相关手续时应填写（）。 A．《税务认定审批确认表》 B．《纳税人减免税申请审批表》 C．《企业所得税优惠事项备案表》 D．《企业所得税税前列支申请表》答案： c 答案要点：

2．纳税信用等级为Ｄ级企业直接责任人员在被评价为Ｄ级之后注册登记或者负责经营的其他企业评价为（）。 A． A级 B． B级 C． C级 D． D级答案： d 答案要点：

3．关于税务工作人员接听电话行为，不恰当的是（）。 A．接听电话遵循“铃响不过三”的原则

B．拿起放下电话，动作要轻。幅度过大，发出的响声过大，既是对服务对象的不尊重，也可能干扰到办税服务厅其他工作人员的工作

D．谁先挂掉电话。一般情况下，尊者优先挂掉电话。平等情况下，由被叫方先挂掉电话答案： d 答案要点：

4．个体停业使用( )登记 A．自动复业资料领回

B．停业登记

C．复业登记

D．特定征收部门登记答案： b 答案要点：

5．纳税服务科的李某收到一封纳税人来信，发现是投诉其好友受贿的信件，其正确做法是（） A．烧毁信件

B．告诉其好友，同时将信件转交检查室 C．将信件转交监察部门 D．告诉好友，让其私下解决答案： c 答案要点：

6．税务机关办结房地产开发项目土地清算申报的具体时限由（）确定 A．县级税务机关 B．市（州）级税务机关 C．省级税务机关 D．国家税务总局答案： c 答案要点：

C．企业停产、撤销后闲置不用的房产，不得享受减免税优惠，应按规定缴纳房产税 D．该企业应税房产原值为4450万元答案： d 答案要点：

8．纳税人办理注销税务登记时，先找税政部门办理取消资格认定手续，再找申报征收岗结清税款，再找

数分号证考准线封密位单名姓验审岗缴销，这违背了以下哪项制度（）。 A．一次性告知 B．一窗式办理 C．一站式服务 D．一批次办结答案： c 答案要点：

9．在办税服务厅（）一般根据纳税人办税需要配备计算机、扫描仪、打印机，设置资料架，提供办税所需的各种表证单书和常用税务文书填写范本、办税指南和纳税须知等宣传资料 A．办税服务区 B．咨询辅导区 C．自助办税区 D．等候休息区答案： c 答案要点：

10．下面哪个不是企业所得税纳税人（）。 A．国有企业 B．外商投资企业 C．私营有限责任公司 D．私营合伙企业答案： d 答案要点：

11．（）是开采规定矿产品或者生产盐的单位和个人，由主管税务机关开具证明其已经缴纳资源税或已向当地税务机关办理资源税纳税申报的有效凭证 A．资源税管理证明 B．资源税完税证明 C．资源税缴纳证明 D．资源税备案证明答案： a

答案要点：

12．下列费用中不属于契税征收范围的是（） A．青苗补偿费 B．埋藏物补偿费 C．征地管理费 D．勘察设计费答案： d 答案要点：

13．机关内设机构根据工作需要，可以在职权范围内向上、下级税务机关的内设机构和其他机关的有关内设机构行非正式公文时使用（）。 A．决议 B．报告 C．命令 D．便函答案： d 答案要点：

14．金三网络设置的主DNS是( ) A． 160.12.70.32 B． 160.12.70.30 C． 160.12.70.31 D． 160.12.70.34 答案： a 答案要点：

D．不允许再对上一个月（季）度的申报表进行删除、修改和补充申报操作

数分号证考准线封密位单名姓答案： d 答案要点：

16．房产税优惠核准本事项办理税务机关为县税务机关的，在( )个工作日内办结 A． 10 B． 20 C． 30 D． 60 答案： b 答案要点：

17．已缴纳耕地占用税的纳税人，在批准临时占用耕地的期限内或在（）年内恢复所占用、损毁耕地原状的，向税务机关申请全额退还已缴纳的耕地占用税。 A． 1 B． 2 C． 3 D． 5 答案： b 答案要点：

18．新年前夕，*发表2017年新年贺词。上下同欲者胜，大家( )，我们就一定能够走好我们这一代人的长征路。

A．踏石有印抓铁有痕 B．不忘初心，方得始终 C．撸起袖子加油干 D．稳中求进答案： c 答案要点：

19．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的( )。 A． 30% 5‰ B． 60% 4‰ C． 60% 5‰

D． 50% 4‰ 答案： c 答案要点：

20．欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 A．怠于行使到期债权 B．放弃到期债权 C．无偿转让财产

D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形答案： a 答案要点：

21．《税收征管法》规定，税务机关应当（）项纳税人提供纳税咨询。 A．无偿 B．全天候 C．全方位 D．有偿答案： a 答案要点：

22．甲、乙两人共同购买一80平方米普通住房，其中甲已有购房记录,窗口人员在征收契税时，下列说法正确的是

A．该套房产的共同购买人均可适用首次购买普通住房的契税优惠 B．没有购房记录的个人可适用首次购买普通住房的契税优惠 C．该套房产的共同购买人均不适用首次购买普通住房的契税优惠 D．该套房产的共同购买人均不适用购买普通住房的契税优惠答案： c 答案要点：

23．投诉、举报人对税务机关反馈的投诉、举报处理结论不满意的可在收到投诉、举报处理结论之日起（）个工作日内向税务机关提出复核申请 A． 5 B． 7

数分号证考准线封密位单名姓 C． 10 D． 15 答案： d 答案要点：

D．并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款答案： c 答案要点：

25． ( )是党内政治生活的重要内容，是发扬党内民主、加强党内监督、依靠领导班子自身力量解决矛盾和问题的重要方式。坚持和完善( )制度，是保证党的团结统一、保持党的先进性和纯洁性的一大法宝。 A．集体学习 B．民主生活会 C．会 D．党外人士座谈答案： b 答案要点：

26．法律、法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。 A．纳税人

B．代扣代缴税款义务人 C．代收代缴税款义务人 D．扣缴义务人答案： d 答案要点：

27．根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为（）。

A． 10% B． 15% C． 20% D． 25% 答案： c 答案要点：

C．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D．伪造税务登记证件答案： c 答案要点：

29．关于税务登记业务，下列哪一说法是错误的。（）

A．实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人办理涉税事宜时，凭加载统一代码的营业执照便可代替税

务登记使用

D．实行“三证合一、一照一码”的纳税人登记内容发生变化的，仅需到工商行政管理机关或其他机关办理变更登记便可答案： d 答案要点：

数分号证考准线封密位单名姓答案： d 答案要点：

C．对侵害纳税人合法权益的投诉 D．无效投诉答案： c 答案要点：

32．已经结清税款、缴销，且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个体工商户注销税务登记的办理时限为（）

A．即时办结 B． 5个工作日 C． 10个工作日 D． 13个工作日答案： a 答案要点：

33．优化问题管理平台的网址是( ) A． 160.12.70.2 B． 160.72.16.200 C． 160.16.52.100 D． 160.16.52.100 答案： a 答案要点：

34．依据企业所得税法规定，计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（）。 A．不征税收入 B．免税收入 C．各项扣除

D．允许弥补的以前年度亏损

答案： d 答案要点：

35．李某于2016年3月1日购买了一套85平方米的家庭唯一住房，不知交多少契税，于是向当地地税部门咨

询，受理人员告知应按（）缴纳契税 A． 1% B． 1.5% C． 3% D． 5% 答案： a 答案要点：

36．出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属( )。 A．骗税行为 B．抗税行为 C．偷税行为 D．逃税行为答案： b 答案要点：

D．学校补交土地使用权的契税，甲企业缴纳房屋买卖的契税答案： d 答案要点：

38．纳税人已在工商部门办理变更登记的，应当自工商部门办理变更登记之日起（）日，持相关资料，向原税务机关办理变更登记。 A． 7

数分号证考准线封密位单名姓 B． 15 C． 30 D． 60 答案： c 答案要点：

39．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。 A． 6个月 B． 3个月 C． 12个月 D． 1个月答案： b 答案要点：

40．自治区内网应用导航页网址是( ) A． 160.16.72.200 B． 160.72.16.100 C． 160.72.16.200 D． 160.16.52.100 答案： d 答案要点：

41．属于个人所得税优惠核准事项有（）

A．因严重自然灾害造成重大损失个人所得税优惠 B．失业人员从事个体经营减免个人所得税 C．残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税优惠 D．个人无偿受赠或继承不动产个人所得税优惠答案： a 答案要点：

42．股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，应按照（）项目计算缴纳个人所得税

A．利息、股息、红利所得 B．财产转让所得 C．偶然所得 D．其他所得答案： b 答案要点：

43．下列需要变更税务登记的是（）。 A．纳税人被吊销营业执照 B．纳税人跨区变更经营地址 C．纳税人破产

D．纳税人变更经营性质答案： d 答案要点：

44．Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应( )。

A．责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B．处以2000元以下罚款

C．处2000元以上10000元以下罚款 D．处10000元以上50000元以下罚款答案： d 答案要点：

45．依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自《中华人民共和国车船税法》实施之日起( )年内免征车船税优惠 A． 1 B． 2 C． 3 D． 5 答案： d 答案要点：

数分号证考准线封密位单名姓 46．纳税人咨询办理的事项不属于办税服务厅职责范围的，应按照(）的要求转办或告知 A．一窗式服务 B．一站式办理 C．首问责任制 D．导税服务答案： c 答案要点：

47．即时受理、限时办结和上报审核业务流程不包括（） A．受理 B．通知 C．传递 D．出件答案： b 答案要点：

48．税务机关于每年（）月份主动向社会公告年度纳税信用评价为A级的纳税人名单。 A． 3 B． 4 C． 5 D． 6 答案： b 答案要点：

49．实行从价定率缴纳资源税的纳税人在申报时需提供哪种申报？ A．《资源税纳税申报表（一）》 B．《资源税纳税申报表（二）》 C．《资源税纳税申报表》 D．《地方各税纳税申报表》答案： a 答案要点：

50．下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。 A．凡公共用地均可免征城镇土地使用税

B．煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地须缴纳城镇土地使用税 C．房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税

D．企业关闭撤销后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用

税答案： c 答案要点：

51．公文成文日期，署（）日期。 A．拟稿日期 B．印发日期

C．会议通过或者发文机关负责人签发日期 D．排版日期答案： c 答案要点：

52．实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在季度或月份终了后（）日内，向税务机关申报缴纳企业所得税 A． 5 B． 10 C． 15 D． 30 答案： c 答案要点：

答案： a 答案要点：

．税收的开征、停征以及减、免、退、抵税，依照（）的规定执行。 A．答案： d 答案要点：

58．主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（）数分号证考准线封密位单名姓 B．国家税务总局 C．法律 D．当地答案： c 答案要点：

55．公文要选择适宜的行文方式，一般不得( )。 A．逐级行文 B．多级行文 C．越级行文 D．直接行文答案： c 答案要点：

56．印发“十三五”节能减排方案，到2020年，全国万元国内生产总值能耗比2015年下降15%，能源消费总量控制在( )以内。 A． 50亿吨标准煤 B． 50亿m3天然气 C． 50亿桶石油 D． 50亿千瓦电力答案： a 答案要点：

57．税务机关征收税款时，须给纳税人开具（） A． B．收据 C．代收税款凭证 D．完税凭证

A．相对集中 B．方便税务人员 C．合理布局 D．方便纳税人答案： b 答案要点：

59．纳税人办理下列涉税事项时，适用同城通办服务方式的是（ A．服务态度投诉处理 B．服务质效投诉处理

C．税收法律救济申请接收与传递 D．侵害权益投诉处理答案： c 答案要点：

60．下列资产计量中，属于按历史成本计量的是（）。 A．应收账款按扣减坏账准备后的净额列报 B．固定资产按加速折旧法计提折旧

C．按实际支付的全部价款作为取得资产的入账价值 D．交易性金融资产期末按公允价值调整账面价值答案： c 答案要点：

61．扣缴义务人登记属于（）。 A．国税业务 B．地税业务 C．国税地税通用业务 D．省级地税通用业务

）数分号证考准线封密位单名姓答案： c 答案要点：

62．对办税服务突发事件，以下不属于有效防范措施的是（）。 A．制定应急预案 B．组织应急演练 C．及时向上级报告 D．发朋友圈求救答案： d 答案要点：

63．下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是( )。 A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B．到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D．上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物答案： d 答案要点：

．税务机关对欠缴税款的纳税人按除（）加收滞纳金。 A． B．教育费附加 C．营业税 D．房产税答案： b 答案要点：

65．《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。 A．无偿 B．有偿 C．全天候

D．全方位答案： a 答案要点：

A． 2015年12月31日 B． 2016年12月31日 C． 2017年12月31日 D． 2018年12月31日答案： c 答案要点：

68．办理城镇土地使用税优惠需要提供《纳税人减免税申请核准表》是（） A．安全防范用地城镇土地使用税优惠 B．老年服务机构城镇土地使用税优惠 C．医疗卫生机构城镇土地使用税优惠 D．纳税有困难的企业城镇土地使用税优惠答案： d 答案要点：

69．下列叙述符合《税收征管法》的是( )。

数分号证考准线封密位单名姓 A．对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理 B．对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任

C．对滥用职权，故意难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分 D．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政答案： c 答案要点：

70．享受减税优惠的纳税人，减税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向税务机关报告。 A． 3 B． 7 C． 10 D． 15 答案： d 答案要点：

71．纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。 A．延期申报 B．免除申报 C．办理零申报 D．并入下期申报答案： a 答案要点：

B．开发商开发的经济适用住房项目占地减半免征收城镇土地使用税

C．开发商在商品住房项目中配套建造廉租住房或经济适用住房，如能提供部门出具的相关材料，可按廉租住房经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税 D．对公租房建设期间用地及公租房建成后占地免征城镇土地使用税答案： b

答案要点：

73．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。 A．抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C．质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D．留置权应当先于抵押权、质权、税收执行答案： b 答案要点：

74．某公司于2015年建立了企业年金制度，职工张某1月份工资为3200元，单位当月为其缴纳企业年金200元，则张某当月应缴纳个人所得税为（）元 A． 0 B． 3 C． 6 D． 10 答案： a 答案要点：

75．个体纳税人开业使用( )开业登记 A．税务证件发放 B．单位纳税人税务登记 C．个体经营纳税人税务登记 D．临时税务登记纳税人登记答案： c 答案要点：

76．在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是（）。 A．一次性列入成本费用

B．按照不少于3年的期限分期摊销 C．按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除 D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销

数分号证考准线封密位单名姓答案： c 答案要点：

77．税务机关采用公告送达方式送达税务文书的，下列说法正确的是（）。 A．同一送达事项的受送达人众多可采用公告送达方式 B．被送人拒绝签字的可采用公告送达方式 C．公告送达的时间是15天 D．公告送达的时间是10天答案： a 答案要点：

78．办税服务厅根据纳税人的不同情况，有针对性地提供纳税服务，体现的是（）。 A．预约服务 B．个性化服务 C．导税服务 D．一站式服务答案： b 答案要点：

79．纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（）日内查实并办理退库手续。 A． 10 B． 15 C． 30 D． 45 答案： c 答案要点：

答案： a 答案要点：

二、多选题

1． “三会一课”中的“三会”是指( ) A．支部大会 B．支部委员会 C．民主生活会 D．党小组会

答案： abd 答案要点：

2．被分立企业，清算企业所得税应提供以下哪些资料（）。 A．企业分立的工商部门或其他部门的批准文件 B．企业最近一个年度的公证会计师审计报告

C．被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告 D．企业债务处理或归属情况说明

答案： acd 答案要点：

3．下列属于办税服务厅职责的是（）。 A．办理纳税申报、认证、税款征收等事项 B．涉税文书审批，办理备案事项 C．开展纳税咨询，提供办税辅导

D．办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项

答案： acd 答案要点：

4． “请示”附注项应当标注的项目有( )。 A．签发人姓名 B．审核人姓名

数分号证考准线封密位单名姓 C．联系人姓名 D．联系人电话

答案： cd 答案要点：

5．公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的( )的车船税优惠 A．摩托车 B．三轮汽车 C．低速载货汽车 D．小轿车

答案： abc 答案要点：

6．下列（）做法会侵犯、损害国家和纳税人的利益，给国家或纳税人造成一定物质或精神上的损失，可能应承担的责任或惩处

D．未按照或未完全按照规章的要求执法或履行职责或应履行而未履行职责

答案： abd 答案要点：

7．下列公文文种中属下行文的是（） A．请示 B．批复 C．通报 D．通告

答案： bc 答案要点：

8．下列关于纳税人出租不动产的说法不正确的是

A．其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。

B．其他个人出租不动产（不含住房），向不动产所在地主管国税机关申报纳税。 C．其他个人出租住房，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 D．其他个人出租住房，按照5%的征收率减按2.5%计算应纳税额

答案： bd 答案要点：

9．下列各项中，需按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。 A．非任职单位的董事费收入 B．退休后再任职取得的收入 C．劳动分红 D．年终奖金

答案： bcd 答案要点：

10．下列属于企业所得税优惠备案事项有（） A．国债利息收入免征企业所得

B．符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 C．符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

答案： abcd 答案要点：

11．十八届六中全会指出，全党同志紧密团结在以*同志为核心的党周围，全面深入贯彻本次全会精

神，牢固树立( )。 A．政治意识 B．大局意识 C．核心意识 D．看齐意识

答案： abcd 答案要点：

12．定期定额个体工商户注销税务登记事项自受理之日起5个工作日内办结，若管理部门在核查检查过程中办理时限中止的情形有（）。

数分号证考准线封密位单名姓 A．涉嫌偷逃骗抗税 B．虚开 C．特别纳税调整

D．国家税务总局规定的注销办理时限中止情形

答案： abd 答案要点：

13．纳税信用信息包括纳税人（）。 A．财务负责人银行存款信息 B．信用历史信息 C．税务内部信息 D．外部信息

答案： bcd 答案要点：

14．对开通“同城通办”业务的税务机关，应广泛宣传“同城通办”（带来的便捷

A．业务办理范围 B．办税流程 C．涉税资料 D．办税时限

答案： abcd 答案要点：

15．纳税人进行实名投诉，应当提供下列事项（） A．投诉人的姓名（名称）、有效联系方式

B．被投诉单位名称或者被投诉个人的姓名及其所属单位 C．投诉请求、主要事实、理由 D．第三方证明人

答案： abc 答案要点：

16．查核纳税人的银行存款账户，可经过批准： A．县支行行长

B．县以上税务局（分局） C．税务分局 D．地市税务

答案： bd 答案要点：

17．预约服务的内容包括非工作时间为纳税人办理（）等涉税事项 A．认证 B．报税 C．审批 D．申报

答案： abd 答案要点：

18．法律、行规规定负有( )税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A．直接征收 B．委托代征 C．代扣代缴 D．代收代缴

答案： cd 答案要点：

19．税收的( )，依照法律的规定执行；法律授权规定的，依照制定的行规的规定执行。 A．免税 B．减税 C．退税 D．补税

答案： abcd 答案要点：

）等，确保纳税人享受“同城通办” 数分号证考准线封密位单名姓 20．下列说法正确的是（）。

A．税务机关应当根据纳税人纳税信用等级提供针对性服务，促进税收信用体系建设 B．崔某开办饮食店不需要办理税务登记

C．《纳税服务工作规范（试行）》是根据《中华人民共和国行政许可法》制定的

D．全程服务是指受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务

答案： ad 答案要点：

21．下列项目中，构成工资薪金所得征税项目的有（）。 A．年终奖金 B．节假日加班费 C．住房补贴

D．个人负担的住房公积金

答案： abc 答案要点：

22．按照城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的有（）。

A．纳税人账户中的存款只能够发放人员工资的免征城镇土地使用税 B．老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税

C．纳税单位无偿使用免税单位的土地，不征土地城镇土地使用税 D．水电站的发电厂用地，免征城镇土地使用税

答案： acd 答案要点：

23．下列各项中，可以免征土地的有（）。 A．企业之间互换房产 B．将房屋赠给直接赡养人 C．无力偿还借款，以房抵债 D．合作建房后分房自用

答案： bd

答案要点：

24．下列需要缴纳印花税的是（）。 A．发电厂与电网订立的购电合同 B．房屋产权证 C．审计咨询合同 D．贴息贷款合同

答案： ab 答案要点：

25．扣缴车船税申报业务中属于升级规范的有()

A．利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，取消纸质资料报送 B．提供免填单服务

C．在办税服务厅申报的纳税人，可适当减少报告表报送份数 D．实现车船税联网征收

答案： acd 答案要点：

26．发文字号是由（）要素组成。 A．文种 B．发文机关代字 C．年份 D．序号

答案： abc 答案要点：

27．下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。 A．学校占用耕地免征耕地占用税

B．纳税人临时占用耕地，暂不征收耕地占用税

C．占用耕地建农产品加工厂，需要按规定缴纳耕地占用税 D．耕地占用税使用比例税率征收

答案： ac

数分号证考准线封密位单名姓答案要点：

28．个人转让住房的，需提供下列哪些资料（）。个人转让住房的，需提供下列哪些资料（）。 A．房屋买卖协议原件及复印件 B．房屋产权证原件及复印件 C．交易双方身份证明原件及复印件 D．买卖双方配偶的身份证原件及复印件

答案： abc 答案要点：

29．下列各项对契税的表述正确的是（）。

答案： abd 答案要点：

答案： ab 答案要点：

31．下列各项中，不符合房产税规定的是（）。 A．房屋出租的由承租人纳税 B．房屋产权出典的由出典人纳税

C．无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳 D．房屋产权未确定的暂不纳税

答案： abd 答案要点：

32．税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税

人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避： A．夫妻关系 B．直系血亲关系

C．三代以内旁系血亲关系或者二代以内姻亲关系 D．近姻亲关系

答案： abd 答案要点：

33．国、地税联合网上办税服务的合作目标是什么 A．共同提供“互联网+税务”服务产品 B．完善网上办税平台服务功能

C．实现纳税人登录一个平台，办理两家业务。

D．逐步建成标识统一、流程统一、操作统一，融合双方业务的电子税务局

答案： abcd 答案要点：

34．采用“共同进驻”服务中心或其他政务部门方式联合办税方式的合作流程是什么

C．以《纳税服务规范》为标准，梳理联合办税服务事项，加强服务衔接，统一向社会公开服务承诺。 D．联合制定应急预案，处理突发事件

答案： acd 答案要点：

数分号证考准线封密位单名姓

答案： abcd 答案要点：

36．税务机关负责( )的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 A．征收 B．管理 C．稽查 D．行政复议

答案： abcd 答案要点：

37．下列项目中，应征收企业所得税的有（）。 A．私营合伙企业

B．年所得500万元以上的个体户 C．有限责任公司 D．外商企业

答案： cd 答案要点：

38．土地优惠按办理方式可分为 A．事前备案类 B．批准类 C．核准类 D．事后备案类

答案： bc 答案要点：

39．纳税人查询自身涉税信息，应提供什么文件。（） A．《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》 B．查询人本人有效身份证件原件 C．税务登记证副本 D．工商营业执照

答案： ab 答案要点：

40．纳税人办理延期申报的核准事项需要提供资料包括（） A．银行存款账户的对账单 B．《税务行政许可申请表》 C．《延期申报申请核准表》

D．纳税人确有因难不能正常申报的情况说明

答案： bcd 答案要点：

三、判断题

1．除跨区迁出、注销登记为税务登记限时办结事项外，其余均为即时办结事项（）( )

答案：错答案要点：

2．直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。（）( )

答案：对答案要点：

3．公文成文日期，署当天的文件印制日期。（）( )

答案：错答案要点：

4．制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本

期的损益。（）( )

答案：对答案要点：

5．外出经营报验登记升级规范中无提供同城通办服务。（）( )

答案：错答案要点：

6．对不属于首问责任人职责范围的涉税事项，首问责任人清楚承办部门的，应当及时联系和指引纳税人到相关责任单位。不清楚承办部门的，指引纳税人到纳税服务科办理。（）( )

答案：错答案要点：

7．纳税人投诉可以通过网络、电话、信函或者当面等方式提出。（）( )

答案：对答案要点：

8．个体工商户申报办理税务登记时不需要提供组织机构代码证。（）( )

答案：错答案要点：

9．凡依法由税务机关征收的各种税费的征收管理均适用《税收征管法》。（）( )

答案：错答案要点：

10．企业将自产的商品发放给职工，要计征企业所得税。（）( )

答案：对答案要点：

11．纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。（）( )

答案：对答案要点：

12．《廉政准则》规定，领导干部禁止私自从事营利性活动。不准违反规定买卖股票或者进行其他证券投资。（）( )

答案：对答案要点：

13．个体工商户纳税信用管理办法由国家税务总局另行制定。（）( )

答案：错答案要点：

14．对拒绝执行税务机关作出冻结存款决定的金融机构，税务机关应处100，000万元以上500，000万元以下

的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以下罚款。（）( )

答案：错答案要点：

15．凡是已经向税务机关办理税务登记证的个体工商户都可以向税务机关申请办理停业登记。（）( )

答案：错答案要点：

16．纳税人针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉，税务机关应当受理。（）( )

答案：错答案要点：

17．答复满意率是电话服务的生命。（）( )

答案：对答案要点：

18． 2016年4月5日，某公司会计小张不小心将本月缴纳企业所得税的完税证丢失，到税务机关要求重新开具，办税大厅工作人员告知他，该公司本月缴款方式为POS机划卡缴税，打印的完税证与税款一一对应，丢失后无法重开。（）( )

答案：错答案要点：

19．首问责任人对转办事项要做好跟踪处理，及时督促转办接收人按时给予回复；转办事项到期未回复的，首问责任人要及时催办。（）( )

答案：对答案要点：

20．吉祥公司为一安置残疾人就业单位，因认定部门向其收取费用于是吉利直接向主管税务机关提出减免税申请，税务机关以未认定为由拒绝为其备案手续。（）( )

答案：错答案要点：

21．如果纳税人投诉内容不具体，无法联系投诉人或者投诉人拒不配合调查，导致无法调查核实的，税务机关应当终结调查。（）( )

答案：对答案要点：

22．不征税收入孳生的银行存款利息收入为不征税收入。（）( )

答案：错答案要点：

23．工作人员在收到纳税人或办税人员延时办税的申请后，可以拒绝。（）( )

答案：错答案要点：

24．办税服务厅应当提供全程服务。税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理。（）( )

答案：对答案要点：

25．与纳税人沟通时，最好要或者尽量使用专业术语。( )( )

答案：错答案要点：

26．徐州矿物局的主管会计因为3月份到外地出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。（）( )

答案：错答案要点：

27．办税服务厅需要公布国家税务总局的投诉电话（）( )

答案：错

答案要点：

28．税务机关工作人员可根据业务需要随时到户。（）( )

答案：错答案要点：

29．金税三期中系统管理员人员可以核定票证用票人。（）( )

答案：错答案要点：

30．税法宣传作为纳税服务工作的组成部分，其最终的目的也是提高税法遵从度，促进纳税人遵从度税法。（）

( )

答案：对答案要点：

31．根据《全区地方税务机关公文处理办法》规定：税务机关的公文种类，可分为15种（）( )

答案：错答案要点：

32．税务机关每年第一季度确定上一年度纳税信用评价结果。（）( )

答案：错答案要点：

33．《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》规定，职能部门管理、监督不力，在其职责范围内发生特别重大事故、事件、案件，或者在较短时间内连续发生重大事故、事件、案件，造成重大损失或者恶劣影响的，对党政领导干部实行问责。（）( )

答案：对答案要点：

34．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。（）( )

答案：对答案要点：

数分号证考准线封密位单名姓 35．纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省级税务机关组织实施，按年采集。（）( )

答案：错答案要点：

36． *在全国组织工作会议上提出的20字好干部标准是:信念坚定、勇于担当、为民服务、勤政务实、清正廉洁（）( )

答案：错答案要点：

37．税务人员违反规定提前征收、延缓征收税款，情节较重的，给予记大过或者降级处分。( )( )

答案：对答案要点：

38．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。（）( )

答案：对答案要点：

39．非正常户解除需要报送的资料为：纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由。（）( )

答案：对答案要点：

40．二手房交易信息采集应通过金三的增量房销售信息采集模块采集。（）( )

答案：错答案要点：

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