股东分红缴纳个人所得税的计算公式

股东对企业完成出资后，股东就取得股权，股东享有公司经营过程中取得的收益，⽽分红是股东获得经营收益的最重要⽅式，⽽股东获得分红是需要交税的，那么股东分红缴纳个⼈所得税的计算公式是怎样的?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。

⼀、股东分红缴纳个⼈所得税的怎样进⾏计算

依据我国个⼈所得税法的规定，股东取得股息、分红等收⼊的，需要按20%交纳个⼈所得税。《中华⼈民共和国个⼈所得税法》第三条个⼈所得税的税率：

⼀、⼯资、薪⾦所得，适⽤超额累进税率，税率为百分之五⾄百分之四⼗五(税率表附后)。

⼆、个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适⽤百分之五⾄百分之三⼗五的超额累进税率(税率表附后)。

三、稿酬所得，适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗，并按应纳税额减征百分之三⼗。

四、劳务报酬所得，适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗。对劳务报酬所得⼀次收⼊畸⾼的，可以实⾏加成征收，具体办法由规定。

五、特许权使⽤费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗。

⼆、股东分红怎样进⾏税务处理⑴借：利润分配—股东分红贷：应付股利

⑵(⽀付给个⼈时)应代扣代交个⼈所得税

借：应付股利(如股东其名字多，可造⼀张表统⼀发放)贷：应交税⾦—代扣个⼈所得税20%贷：现⾦

⑶到⽉底交税时(⽤税票作为凭证)借：应交税⾦—个⼈所得税贷：银⾏存款

企业间股东分红(这股东是企业不要交个⼈所得税)⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利—某企业(附董事会决议)⑵甲企业向⼄企业⽀付时

借：应付股利—某企业贷：银⾏存款

注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内如果企业涉及到企业所得税时，

例如：甲企业所得税率25%，⼄企业所得税率20%，差额5%收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元⑴借：银⾏存款100000贷：投资收益100000

⑵补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税交所得税时。借：投资收益0.5万元贷：银⾏存款0.5万元还剩下9.5万元，转到利润分配三、股东分红的程序

1、⼀步，计算可供分配的利润。

将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进⾏后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利)，则进⾏后续分配。

2、第⼆步，计提法定盈余公积⾦。

按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积⾦。提取盈余公积⾦的基数，不是可供分配的利润，也不⼀定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账⾯数字进⾏的，与所得税法的亏损后转⽆关，关键在于不能⽤资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积⾦。

3、第三步，计提任意盈余公积⾦。

4、第四步，向股东(投资者)⽀付股利(分配利润)。

公司股东⼤会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积⾦、公益⾦之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。

以上知识就是⼩编对“股东分红缴纳个⼈所得税的怎样进⾏计算”问题进⾏的解答，依据我国个⼈所得税法的规定，股东取得股息、分红等收⼊的，需要按20%交纳个⼈所得税。读者如果需要法律⽅⾯的帮助，欢迎到店铺进⾏法律咨询。