1.发工资：借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-代扣代缴社会保险（代扣个人的社保） 现金
2.支付社保时：借：其他应付款-代扣代缴社会保险（代扣个人的社保） 应付职工薪酬-社保（单位） 贷：银行存款
3.期末结转时：借：管理费-社保
贷： 应付职工薪酬-社保（单位）
计提时
借：管理费用（假定没有其他费用和成本） 贷：应付职工薪酬－工资
应付职工薪酬－社会保险费 （公司承担部分）
发放工资时（及代扣） 借：应付职工薪酬－工资 贷：银行存款（或库存现金）
其他应付款－社会保险费 （个人承担部分） 应交税费－应交个人所得税
交纳税费时
借：应付职工薪酬－社会保险费 其他应付款－社会保险费 应交税费－应交个人所得税 贷：银行存款
都应该计入“应付职工薪酬”科目核算。 1、计提时： 借：管理费用 营业费用 制造费用等
贷：应付职工薪酬-工资
-社保（公司部分） -公积金（公司部分） 2、发放工资、代扣个人部分时： 借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保（个人部分）
-公积金（个人部分） 应交税费-应交个人所得税 银行存款
3、缴纳社保公积金、个税时：
借：应付职工薪酬-社保（个人部分）
-公积金（个人部分）
-社保（公司部分） -公积金（公司部分） 应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款
以上纯属个人观点，请网友们指正，谢谢。
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