财务出纳笔试题(含答案)

1、支票的提示付款期限为自出票日起（ ）天内有效。 2、签发的支票必须记载的事项有哪些？ 3、用正确的方法大写下列金额数字。

139 708.67 65 320.11 705 832.00 4、以下请写出相关会计分录

（1）员工小张暂借10000元出差备用金，出差期间发生的费用如下：机票金额3000元，住宿2500元，招待费2000元，出差返回后到财务部办理相应报销手续。

（2）购买一台扫描仪，收到专用上含税价格5850元，银行存款支付。 （3）收到银行第三季度结算存款利息5000元。

（4）开出销售给C公司的商品一批含税金额128700元专用并入账，款项尚未收到。 （5）本月计提固定资产折旧10000元，行政部用资产折旧8000元，业务部用资产折旧2000元。 5、计算填空题

（1）某材料月初结存金额为1000元，数量为10公斤。本月购入总数量为500公斤。总金额为52500元。本月发出此材料460公斤，采用加权平均法求出本月发出材料成本。

（2）W公司2016年4月30日银行存款日记账余额为160000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下： ①4月30日收购货方转账支票一张，金额为20000元，已送存银行，银行尚未入账 ②本公司当月的水电费用1000元，银行已代为支付，但公司未接到通知 ③本公司当月开出用以支付供货货款的转账支票尚有50000元未兑现

④本公司送存银行的某客户转账支票10000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知 ⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入，本公司尚未收到通知入账 假定公司与银行存款余额调整后核对相符。

根据以上资料编制W公司2016年4月份银行存款余额调节表

银行存款余额调节表

编制单位：W公司 2016 年 4 月30 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额 160000 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 279000 以下是答案： 1.10天

2. (1)出票日期；(2)确定的金额；(3)付款人名称；(4)出票人签章 3. 139 708.67 拾叁万玖仟柒佰零捌圆陆角柒分

65 320.11 陆万伍仟叁佰贰拾元壹角壹分 705 832.00 柒拾万伍仟捌佰叁拾贰元整 4、(1)借:其他应收款 10000 贷：现金 10000

借：管理费用-差旅费 5500 -业务招待费 2000

现金 2500

贷：其他应收款 10000

(2) 借：固定资产 5000

应交税金-应交-进项税额 850 贷：银行存款 5850 （3）借：银行存款 5000

贷：财务费用-利息收入 5000（或利息-借方红字） （4）借：应收账款-C公司 128700 贷：主营业务收入 110000

应交税费-应交-销项税额 18700 （5）借：管理费用 8000 营业费用 2000

贷：累计折旧 10000 5、（1）

加权平均单位成本=（1000+52500）（10+500）=104.90 发出成本=104.90*460=482.90元 （2）

项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项合计 减：银行已付企业未付的款项合计 调节后余额

160000 100000 1000 259000 银行对账单余额 加：企业已收银行未收的款项合计 减：企业已付银行未付的款项合计 调节后余额 279000 30000 50000 259000